Додаток 2
до Методичних рекомендацій щодо оформлення актів (довідок) документальних перевірок дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи 
(пункт 1.6 розділу І)

Зразок форми акта (довідки)  
про результати документальної невиїзної перевірки 
 дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи

Акт (довідка)

__.__.__                                                                                                                    №___/_____/_______                                    
  дата)                                                                          
Про результати документальної невиїзної перевірки______________________________
(повне і скорочене (за наявності) найменування відповідно до установчих документів юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи), представництва (постійного представництва) нерезидента  (далі – платник податків*)_________________(податковий номер платника податків**)
дотримання вимог  законодавства України з питань державної митної справи з окремих питань та/або по митним деклараціям ___________________________________________________________________________________ (зазначаються питання перевірки та/або номери та дати МД)

І. Вступна частина

Згідно із пунктом ____частини другої статті 351 Митного кодексу України            від 13 березня 2012 року № 4495-VІ зі змінами, наказом _______________________________(назва контролюючого органу) від__.__.__№_______ та/або рішення (ухвали) суду (слідчого судді) _____________________(назва суду, ПІБ слідчого судді)
від ___.___.___ №____ (при проведенні перевірки, призначеної в рамках кримінального процесуального законодавства), ___________________________________(прізвища, ім’я та по батькові, посади  перевіряючих, звання, назви структурних підрозділів та контролюючих органів),
проведена документальна невиїзна перевірка______________________________________________ (повне і скорочене (за наявності) найменування відповідно до установчих документів платника податків)__________________________________(податковий номер платника податків)
дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи за окремими питаннями_________ або/та МД_______ (дата, номер МД).
_________________________________________________(найменування платника податків)  __.__.__ направлено письмове повідомлення від __.__.__ №_____ про проведення з ___.___.___ (дата початку перевірки) по ___.___.___ (дата закінчення перевірки) документальної невиїзної перевірки, місце проведення якої ________________________________ (адреса контролюючого органу).
_____________
*При складанні акта перевірки зазначені далі по тексту слова «платник податків» заміняти скороченою назвою платника податків, який перевіряється.
 ** Код ЄДРПОУ – для юридичних осіб та відокремлених підрозділів, які включаються до ЄДРПОУ; реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючим органом, – для юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб, які не включаються до ЄДРПОУ.  Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.
Повідомлення направлено платнику податків  рекомендованим листом з повідомленням про вручення або вручено під розписку __.__.__ керівнику платника податків (або уповноваженій ним особі) _____________ ( посада, ПІБ).
У разі продовження строків проведення перевірки зазначити таке:
Термін проведення перевірки продовжувався на підставі наказу ___________________________ (назва контролюючого органу)    від __.__.__ року №____.

		   		ІІ. Загальні положення	

2.1.   Перевірка проводилась з __.__.__ по __.__.__ та тривала _____ робочих днів (строк розраховується із урахуванням строків подовження).

У разі продовження строків проведення перевірки зазначити таке:
Термін проведення перевірки продовжувався  з __.__.__ по __.__.__. _________ (підстави продовження). 

2.2. У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальними за фінансово-господарську діяльність платника податків були (є):
керівник ___________________________________________________________(посада, ПІБ, реєстраційний номер облікової картки платника податків або номер та серія паспорту*),
головний  бухгалтер___________________________________ (посада, ПІБ, реєстраційний номер облікової картки платника податків або номер та серія паспорту)
за період з __.__.__ по __.__.__ (або по день написання акта перевірки) згідно наявної інформації в контролюючому органі.

2.3. Дані про реєстрацію та взяття на облік: 
2.3.1 __.__.____ (дата реєстрації) №__________(номер державної реєстрації), ____________________________ (найменування органу державної реєстрації);
 __.__.__.__.__    __________________________(код та назва організаційно-правової форми);
__.__.__.__.__   ______________(для державних підприємств – код та найменування органу управління);
2.3.2 податковий номер платника податків: __.__.__.__.__.__.__.__.__; 
2.3.3 місцезнаходження платника податків: ___________(адреса відповідно до реєстраційних даних);
2.3.4 взято на облік в контролюючих органах __.__.____ за № ________________, 
станом на __.__.__ (дата підписання акта) перебуває на обліку за основним місцем обліку________________________  (назва контролюючого органу); 
взято на облік як особу, яка здійснює операції з товарами в______________ (зазначається назва контролюючого органу, у якому платника податків взято на зазначений  облік).
2.3.5 дані про реєстрацію платником податку на додану вартість (у періоді, за який проводилась перевірка):
___.___.___ (дата реєстрації) №_______________(індивідуальний податковий номер) ____________________________(найменування контролюючого органу, яким прийнято рішення), 
 ___.___.___ (дата перереєстрації) №_______________(індивідуальний податковий номер) ____________________________(найменування контролюючого органу, яким прийнято рішення), 
____.____._____(дата закінчення строку реєстрації), _______________________(найменування контролюючого органу, яким прийнято рішення);

2.4. У періоді, що перевірявся платник податків здійснював такі види діяльності за КВЕД, які пов’язані із здійсненням зовнішньоекономічних операцій. ___________________. З них підлягають ліцензуванню ________________, номер та дата видачі ліцензії, найменування органу, що видав ліцензію, строку (терміну) дії ліцензії)_________________________ або зазначити, що ліцензія відсутня. 

2.5. Інформація про попередню документальну(і) перевірку(и) платника податків з питань державної митної справи, проведену(і) контролюючими органами, та усунення виявлених порушень*:

№ з/п
	Назва органу, що здійснював перевірку, посада та ПІБ перевіряючих	№, дата акта (довідки) перевірки	Перевіре-ний період (або за окремими МД, з окремих питань)	Встановлені порушення	Донара-ховано в розрізі податків,
тис. грн.	Донара-ховано всього,
тис. грн.	Стан узгодження податкових повідомлень-рішень та відомості про сплату 	
2	2	3	4	5	6	7	8	
								
* заповнюється за період 1095 днів, враховуючи вплив даної інформації на висновки цієї перевірки та розмір штрафних санкцій, передбачених нормами статті 123 Податкового кодексу України.

2.6. Інформація про документи, використані під час перевірки:
2.6.1. Платнику податків направлено письмовий запит про надання документів або їх копії, завірені належним чином, пояснень, довідок, інформації від ____ №_____ _________  (назва, номер та дата документа). 
Відповідно до листа(ів) платника податків від____  № ___  були надані документи або їх копії, завірені належним чином/або не були надані________________________________________________ (пояснення, довідки, висновки експертів та інша інформація) (копії додаються, додаток ___до акту (довідки) перевірки).
Платником податків інші документи, що свідчать про його діяльність (спростовуються викладені в акті (довідці) перевірки факти), у ході проведення перевірки не надавались.
В ході перевірки суцільним/вибірковим методом було перевірено документи _________________________________________________________________________ 
або Узагальнений перелік документів, які було використано при проведенні документальної планової/позапланової виїзної /документальної невиїзної перевірки,  наведено в додатку___  до акта (довідки) (зразок форми Узагальненого переліку документів, які було використано при проведенні перевірки дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, наведено у додатку 5 до цих Методичних рекомендацій).    
	 Платником податків інші документи, що свідчать про діяльність платника податків (спростовують викладені в акті (довідці) перевірки факти) за період, що перевіряється, у ході проведення перевірки не надавались.
2.6.2. За письмовою заявою платника податків від ____ №____ керівником контролюючого органу або уповноваженою ним особою______________________(ПІБ, посада)        прийняте рішення  від ____ №____ про продовження строку надання документів (їх копій) ______________________________________________________ (назва, номер, дата документа) в термін до ________________. 
2.6.3. Складено акт від ___ № ____ щодо передачі/повернення документів, що містять комерційну таємницю або є конфіденційними _______________ (наводиться перелік цих документів), якій підписаний керівником платника податків  або уповноваженою ним особою____________________________________(ПІБ), посадовими особами _____________________________________________________________________________                                                                              (ПІБ, посада , назва контролюючого органу).

2.7. На запит від __.__.__ №____ (назва контролюючого органу) отримана (і) інформація/матеріали листом від __.__.__ №____ _____________________ (назви виробників товарів, акредитованих відповідно до законодавства експертів, які видавали експертні висновки, інших органів державної влади, страхових компаній, банківських установ, інших осіб, безпосередньо чи опосередковано залучених до операцій з товарами, судових органів, контролюючих органів, та інших).
Результати опрацювання зазначеної інформації (матеріалів) відображено у пункті ______ частини ІІІ акта (довідки) перевірки.
2.8. На запит від __.__.__ №____ (назва контролюючого органу) отримана (і) інформація/матеріали листом від __.__.__ №____ _______________ (назва уповноваженого органу іноземної держави).
Результати опрацювання зазначеної відповіді (матеріалів) відображено у пункті ______ частини ІІІ акта (довідки) перевірки.
	
ІІІ. Описова частина

3.1. Відомості про зовнішньоекономічну(і) операцію(ї).

Платником податків за МД (номери та дати), що підлягають перевірці, ввозились/вивозились товари (найменування товару) _________ (код УКТ ЗЕД), опис товару _________(згідно з гр. 31 МД), його технічні характеристики__________________________ (за необхідністю), країна походження ___________, митна вартість _________________ (інші дані про товар (за необхідністю), заявлені платником податків під час митного оформлення. При значній кількості МД в акті перевірки наводиться узагальнена інформація, а в додатку до акта (довідки) перевірки  – наводиться інформація в розрізі відповідних МД).
При доставці зазначених вантажів на митну територію України застосовувались такі умови поставок згідно ІНКОТЕРМС ______________________________________.
Або при вивезенні зазначених вантажів з митної території України застосовувались такі умови поставок згідно ІНКОТЕРМС _______________________________.
Умовами зовнішньоекономічних договорів (контрактів), що стосуються предмета перевірки, передбачено_________________________________________________________(зазначається у тексті акта (довідки) або наводиться у додатку___ до акта (довідки)  перевірки, якщо стосується предмета перевірки).

3.2. Перевірка правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів. 

З питань правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів було перевірено _______ МД (номер та дата МД, при великій кількості МД – в тексті акта (довідки) зазначається кількість МД, номери та дати МД при цьому наводяться в додатку до акта (довідки) перевірки).

За результатами перевірки відповідності даних митних декларацій:___________________________ (номери та дати МД) даним супровідних документів ______________________________________________________________(назви, номери та дати супровідних документів), які були надані до митного оформлення, у частині кількості, вартості товарів, валюти зовнішньоекономічної операції, умов поставки розбіжності не встановлені (або встановлені  розбіжності) __________________________________________________ (зміст встановлених розбіжностей).

/або За результатами аналізу електронних копій митних декларацій, інформації, що стосується товарів, митне оформлення яких завершено, отриманої від___________________________________________________________________________   (назви виробників товарів, акредитованих відповідно до законодавства експертів, які видавали експертні висновки, інших органів державної влади, страхових компаній, банківських установ, інших осіб, безпосередньо чи опосередковано залучених до операцій з товарами, судових органів, контролюючих органів, та інших) встановлено/не встановлено розбіжності щодо складових митної вартості товарів та/або бази оподаткування _________________________________________________(зміст встановлених розбіжностей).

/або Відповідно до інформації, отриманої від_________________________ _____________________________________________________________________________ (інформація про запити, зазначені у пунктах 2.6 - 2.8 частини ІІ акта (довідки) перевірки)(назва, номер, дата документа) встановлено порушення повноти декларування платником податків складових митної вартості:________________ (назва складової митної вартості), виявлено _____________________________________________________________________________________________________________ (зазначається про суму заниження або неврахування складової митної вартості товарів, порушені норми законодавства. Інформація щодо порівняння даних, заявлених під час митного оформлення, з даними, отриманими після митного оформлення з цього питання, наводиться  у тексті акта (довідки) перевірки або у додатку ___ до акта перевірки). 

У разі не встановлення порушень зазначається: 
Порушень щодо правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів за _________ (перелік МД) під час перевірки не встановлено.
або
У разі встановлення порушень зазначається: 
Перевіркою встановлено порушення_______________________________
(Викласти зміст порушення із обов’язковим зазначенням пунктів та статей нормативно-правових актів, які порушено; первинних та/або інших документів (бухгалтерських та інших), які підтверджують факт порушення; у разі необхідності – перелік контрольних заходів, завдяки яким виявлено порушення (отриманої інформації від уповноважених органів зарубіжних держав, тощо). Якщо встановлено велику кількість однотипних порушень – навести кілька прикладів порушень, а решту порушень згрупувати у реєстр (у разі необхідності винести такий реєстр в окремий додаток до акта)).

За результатами перевірки правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів, з урахуванням встановлених обставин ___________________________, отриманої інформації  (документів)____________________________________, фактичних відомостей (документів)____________________, інформація про які наведена _____________________________ (в тексті акту або у додатку ___ до акту перевірки, який є його невід’ємною частиною)_________________________________________ (назва контролюючого органу) під час перевірки платника податків через порушення пункту 2 частини другої статті 52 на підставі статті 55 Митного кодексу України, відповідно до частини чотирнадцятої статті 354 Митного кодексу України під час перевірки правильності визначення митної вартості товарів після їх випуску визначено митну вартість товарів ___________________(назва товару) в розмірі ____________ грн., перелік товарів наведено у додатку ___ до акту перевірки, який є його невід’ємною частиною (у разі значної кількості випадків).
Встановлені порушення призвели до заниження (завищення) податкових зобов’язань по сплаті митних платежів на загальну суму ________, в тому числі _______________ (по видам платежів). 
Розрахунок заниження (завищення) податкового зобов’язання в розрізі МД, кожного товару, видів митних платежів наведено _________________ (або в тексті акту або в додатку ____ до акта перевірки, який є його невід’ємною частиною. Наприклад, додаток 13 до цих Методичних рекомендацій).

3.3. Перевірка обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування.

При проведенні перевірки обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування під час митного оформлення, встановлено наступне (надається інформація у розрізі пільг та типів МД):
пільга ______(код пільги, її назва, норми законодавства, якими передбачено зазначену пільгу):
1)_______(номер, дата МД)______ (найменування товару, код УКТ ЗЕД)__________ (назва, номер та дата дозвільного документу) ________________ (зміст), сума коштів не сплачена до бюджету складає __________грн. (При значній кількості випадків в акті (довідці) перевірки наводиться узагальнена інформація, а в додатку до акта (довідки) - наводиться інформація в розрізі відповідних МД та/або товарів).
Аналогічно викладаються інформація щодо користування іншими пільгами.

Відповідно до інформації, отриманої від_________________________ _____________________________________________________________________________ (інформація про запити, зазначені у пунктах 2.6 - 2.8 частини ІІ акта (довідки) перевірки)(назва, номер, дата документа) встановлено/не встановлено_______________________(зазначаються встановлені розбіжності даних (відомостей) щодо цільового використання товарів, законності надання (отримання) пільг, звільнень від оподаткування, визначення країни походження. Результати можливо відобразити в тексті акта (довідки)або в додатку ____ до акта (довідки) перевірки, який є його невід’ємною частиною). 
За результатами заходів, інформація про які наведена у пунктах 2.6 – 2.8 частини ІІ акта (довідки) перевірки встановлено/не встановлено нецільове використання нецільове використання товарів_______ (назва, код УКТ ЗЕД), оформлених за МД _________(номер, дата МД). 
Аналогічно зазначається щодо отриманих пільг і звільнень від оподаткування, країни походження

У разі встановлення порушень зазначається: 
Перевіркою встановлено порушення_______________________________ 
(Викласти зміст порушення із обов’язковим зазначенням пунктів та статей нормативно-правових актів, які порушено; первинних та/або інших документів (бухгалтерських та інших), які підтверджують факт порушення; у разі необхідності – перелік контрольних заходів, завдяки яким виявлено порушення (отриманої інформації від уповноважених органів зарубіжних держав, тощо). Якщо встановлено велику кількість однотипних порушень – навести кілька прикладів порушень, а решту порушень згрупувати у реєстр (у разі необхідності винести такий реєстр в окремий додаток до акта)).
За результатами перевірки обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування, з урахуванням встановлених обставин ___________________________, отриманої інформації (документів) ____________________________________, відповідно до частини чотирнадцятої статті 354 Митного кодексу України під час перевірки правильності визначення країни походження, підстав для звільнення від оподаткування визначено країну походження ______________ та (або) встановлено неправомірність зазначених підстав для звільнення ____________________, перелік товарів наведено у додатку ___ до акта перевірки, який є його невід’ємною частиною (у разі значної кількості випадків).
Встановлені порушення призвели до заниження (завищення) податкових зобов’язань по сплаті митних платежів на загальну суму ________, в тому числі _______________ (по видам платежів). 
Розрахунок заниження (завищення) податкового зобов’язання в розрізі МД, кожного товару, видів митних платежів наведено _________________ (або в тексті акту або в додатку ____ до акта перевірки, який є його невід’ємною частиною. Наприклад, додаток 13 до цих Методичних рекомендацій).

3.4.  Перевірка правильності класифікації згідно з УКТ ЗЕД товарів, щодо яких проведено митне оформлення.

З питань правильності класифікації згідно з УКТ ЗЕД товарів, щодо яких проведено митне оформлення, перевірено ____ МД (номер та дата МД, при великій кількості МД – в тексті акта (довідки) зазначається кількість МД, номери та дати МД при цьому наводяться в додатку до акта (довідки) перевірки). 

Відповідно до інформації, отриманої від_________________________ _____________________________________________________________________________ (інформація про запити, зазначені у пунктах 2.6 - 2.8 частини ІІ акта (довідки) перевірки: назва, номер, дата документа) та відомостей про товари________________(найменування, опис, характеристики: компонентний склад, якісні, кількісні, техніко-технологічні та інші характеристики, тощо), які заявлені у МД__________________________________(номер, дата МД), виявлено/не виявлено непідтверджені відомості (розбіжності) щодо класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД __________________________________________ (Результати можливо відобразити в тексті акта (довідки) перевірки або в додатку ____ до акта (довідки) перевірки, який є його невід’ємною). 

У разі виявлення непідтверджених відомостей (розбіжностей) окремо в тексті акту або окремому додатку до нього відображається: 
Виявлені непідтверджені відомості (розбіжності), порушення щодо правильності класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД __________________________________________. 

Проведеними ____________митницею ДФС заходами митного контролю при переміщенні товарів через митний кордон України та під час митного контролю та оформлення __________________________________________________(наприклад, фізичний чи лабораторний контроль по відношенню товарів, що переміщувались через митний кордон України) встановлено_____________________________________________________(результати реалізації митницею заходів контролю щодо правильності класифікації товарів).

У разі не встановлення під час перевірки порушень зазначається: 
Порушень щодо правильності класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД, щодо яких проведено митне оформлення ___________________________________(найменування товарів та код УКТ ЗЕД), не встановлено.
                                                   
або
У разі встановлення порушення зазначається: 
Перевіркою встановлено порушення_______________________________
(Викласти зміст порушення із обов’язковим зазначенням пунктів та статей нормативно-правових актів, які порушено; первинних та/або інших документів (бухгалтерських та інших), які підтверджують факт порушення; у разі необхідності – перелік контрольних заходів, завдяки яким виявлено порушення (отриманої інформації від уповноважених органів зарубіжних держав тощо). Якщо встановлено велику кількість однотипних порушень – навести кілька прикладів порушень, а решту порушень згрупувати у реєстр (у разі необхідності винести такий реєстр в окремий додаток до акта)).

За результатами перевірки, з урахуванням отриманої інформації (документів) ____________________________________ відповідно до частини четвертої статті 69 та частини чотирнадцятої статті 354 Митного кодексу України під час перевірки правильності класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД визначено код товарів _________________згідно з УКТ ЗЕД___________________.

У разі значної кількості випадків зазначається :
Перелік товарів наведено у додатку ___ до акту перевірки, який є його невід’ємною частиною.
Встановлені порушення призвели до заниження (завищення) податкових зобов’язань по сплаті митних платежів на загальну суму ________, в тому числі _______________ (по видам платежів). 

Розрахунок заниження (завищення) податкового зобов’язання в розрізі МД, кожного товару, видів митних платежів наведено _________________ (або в тексті акту або в додатку ____ до акта перевірки, який є його невід’ємною частиною. Наприклад, додаток 14 до цих Методичних рекомендацій).

3.5. Перевірка відповідності фактичного використання переміщених через митний кордон України товарів заявленій меті такого переміщення та/або відповідності фінансових і бухгалтерських документів, звітів, договорів (контрактів), калькуляцій, інших документів платника податків, що перевіряється, інформації, зазначеній у митній декларації, декларації митної вартості, за якими проведено митне оформлення товарів у відповідному митному режимі.

Під час перевірки відповідно до інформації, отриманої від____________________ _____________________________________________________________________________ (інформація про запити, зазначені у пунктах 2.6 - 2.8 частини ІІ акта (довідки) перевірки)(назва, номер, дата документа) 
встановлено/не встановлено порушення щодо відповідності фактичного використання переміщених через митний кордон України товарів заявленій меті такого переміщення ________________________________________________________________, та/або
встановлено/не встановлено порушення щодо відповідності відомостей, зазначених у____________________ (реквізити фінансових і бухгалтерських документів, звітів, договорів (контрактів), калькуляцій, інших документів) платника податків, інформації, зазначеній у МД________(номер, дата МД), декларації митної вартості__________ , за якими проведено митне оформлення товарів у митному режимі _______. (Результати можливо відобразити в тексті акту або в додатку ____ до акта (довідки) перевірки, який є його невід’ємною)

У разі не встановлення порушень, зазначається:
Порушень щодо відповідності фактичного використання переміщених через митний кордон України товарів заявленій меті такого переміщення та/або відповідності фінансових і бухгалтерських документів, звітів, договорів (контрактів), калькуляцій, інших документів платника податків, що перевіряється, інформації, зазначеній у митній декларації, декларації митної вартості, за якими проведено митне оформлення товарів у відповідному митному режимі, не встановлено.
або

У разі встановлення порушень цільового використання товарів або дотримання умов митних режимів заявлених у митних деклараціях, даним, що містяться у первинних бухгалтерських документах платнтка податків:
Перевіркою встановлено, що в порушення_______________________________
(Викласти зміст порушення із обов’язковим зазначенням пунктів та статей нормативно-правових актів, які порушено; первинних та/або інших документів (бухгалтерських та інших), які підтверджують факт порушення; у разі необхідності – перелік контрольних заходів, завдяки яким виявлено порушення (отриманої інформації від уповноважених органів іноземних держав тощо). Якщо встановлено велику кількість однотипних порушень – навести кілька прикладів порушень, а решту порушень згрупувати у реєстр (у разі необхідності винести такий реєстр в окремий додаток до акта)).
У разі встановлення порушення законодавства України або міжнародних договорів, згоду на обов'язковість яких надано Верховною Радою України, в акті перевірки вказується норма законодавчого акта або міжнародного договору.

За результатами перевірки відповідності фактичного використання переміщених через митний кордон України товарів заявленій меті такого переміщення та/або відповідності фінансових і бухгалтерських документів, звітів, договорів (контрактів), калькуляцій, інших документів платника податків, що перевіряється, інформації, зазначеній у митній декларації, декларації митної вартості, з урахуванням фактичних відомостей, отриманих контролюючим органом, інформацію про які наведено ___________ (в тексті акту або у додатку ___ до акту перевірки, який є його невід’ємною частиною).
_________________________________________ (назва контролюючого органу) під час перевірки платника податків 
 встановлено (визначено) ______________(митну вартість, код товару згідно з УКТ ЗЕД, країну походження товару, підстави для звільнення від оподаткуванн) (відповідність фактичного використання переміщених через митний кордон України товарів заявленій меті такого переміщення та/або відповідність фінансових і бухгалтерських документів, звітів, договорів (контрактів), калькуляцій, інших документів платника податків, що перевіряється, інформації, зазначеній у митній декларації, декларації митної вартості.

У разі значної кількості випадків зазначається: 
Перелік товарів наведено у додатку ___ до акта перевірки, який є його невід’ємною частиною.

Встановлені порушення призвели до заниження (завищення) податкових зобов’язань по сплаті митних платежів на загальну суму ________, в тому числі _______________ (по видах платежів). 

Розрахунок заниження (завищення) податкового зобов’язання в розрізі МД, кожного товару, видів митних платежів наведено _________________ (або в тексті акту або в додатку ____ до акта перевірки, який є його невід’ємною частиною. Наприклад, додатки 13, 14, 17 до цих Методичних рекомендацій).
 
3.6.  Перевірка законності переміщення товарів через митний кордон України, у тому числі ввезення товарів на територію вільної митної зони або їх вивезення з цієї території.

Під час перевірки відповідно до інформації, отриманої від___________________ _____________________________________________________________________________ (інформація про запити, зазначені у пунктах 2.6 - 2.8 частини ІІ акта (довідки) перевірки)(назва, номер, дата документа) встановлено/не встановлено порушення щодо законності переміщення товарів через митний кордон України (у тому числі ввезення товарів на територію вільної митної зони або їх вивезення з цієї території)___________________________________________________________ (Інформація щодо порівняння даних, заявлених під час митного оформлення, з даними, отриманими після митного оформлення із зазначеного питання, наводиться у тексті акта (довідки) перевірки або у додатку ___ до акта перевірки).

Під час перевірки виявлені факти ________________________(опис виявлених фактів). 
За виявленими фактами вжити заходи _____________________ (опис вжитих заходів).

Під час перевірки виявлена/невиявлена відсутність дозволів_______________(назва відповідних державних органів) для пропуску товарів через митний кордон України________________________________________ _____________________________________________________________________________.
Перевіркою дотримання законодавства України про захист інтелектуальної власності встановлено/невстановлено__________________________________________.

Під час перевірки виявлені факти порушень, що передбачають вжиття заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності_______________________ ___________________________________________________________________.
Відповідно до ______________________________________________________ (норми законодавства України) до даних товарів _________________________________ застосовуються заходи (тарифного  та/або нетарифного регулювання та/або захисту прав інтелектуальної власності)_____________________________________________________________________.

У разі не встановлення порушень зазначається:
Порушень щодо законності переміщення товарів через митний кордон України ( у тому числі ввезення товарів на територію вільної митної зони або їх вивезення з цієї території) під час проведення перевірки не встановлено.
або

У разі встановлення порушень зазначається:
Перевіркою встановлено, що в порушення_______________________________
(викласти зміст порушення із обов’язковим зазначенням пунктів та статей нормативно-правових актів, які порушено; первинних та/або інших документів (бухгалтерських та інших), які підтверджують факт порушення; у разі необхідності – перелік контрольних заходів, завдяки яким виявлено порушення (за інформацією, отриманою від митниці ДФС, від уповноважених органів зарубіжних держав, тощо). Якщо встановлено велику кількість однотипних порушень – навести кілька прикладів порушень, а решту порушень згрупувати у реєстр (у разі необхідності винести такий реєстр в окремий додаток до акта)).
У разі встановлення порушення законодавства України або міжнародних договорів, згоду на обов'язковість яких надано Верховною Радою України, в акті перевірки вказується норма законодавчого акту або міжнародного договору.

За результатами перевірки щодо законності переміщення товарів через митний кордон України (у тому числі ввезення товарів на територію вільної митної зони або їх вивезення з цієї території) платника податків, з урахуванням отриманої інформації ____________________________________, фактичних відомостей, інформації, яка наведена _______________ (в тексті акта або у додатку ___ до акта перевірки, який є його невід’ємною частиною).
______________________________ (назва контролюючого органу) під час перевірки платника податків 
встановлені обставини та причини втрати товарів _____________________________________________________________________________ та відповідно до норм частини чотирнадцятої статті 354 Митного кодексу визначено______________ (митну вартість, код товару згідно з УКТ ЗЕД, країну походження товару. У разі значної кількості випадків інформація наводиться у тексті акта або у додатку __ до акта перевірки.

Встановлені порушення призвели до заниження (завищення) податкових зобов’язань по сплаті митних платежів на загальну суму ________, в тому числі _______________ (по видам платежів). 

Розрахунок заниження (завищення) податкового зобов’язання в розрізі МД, кожного товару, видів митних платежів наведено _________________ (або в тексті акту або в додатку ____ до акта перевірки, який є його невід’ємною частиною. Наприклад, додатки 13, 18 до цих Методичних рекомендацій).
 У розрахунку (за необхідністю) визначається митна вартість, код товару згідно з УКТ ЗЕД, країна походження товару.

ІV. Висновок

Документальною невиїзною перевіркою платника податків з питань ____________________ порушень не встановлено.
або

Документальною невиїзною перевіркою встановлено порушення платником податків:
1.	________________________________________________________________________________                 ( пункти та статті нормативно-правових актів або міжнародних договорів, згоду на обов’язковість яких надано Верховною Радою України),
в результаті чого занижено (завищено) податкове зобов’язання по сплаті мита в періоді, що перевірявся/або за МД _______________ (номер, дата МД ), на загальну суму ______ грн.;
2.	________________________________________________________________________________                 ( пункти та статті нормативно-правових актів або міжнародних договорів, згоду на обов’язковість яких надано Верховною Радою України),
в результаті чого занижено (завищено) податкове зобов’язання по сплаті акцизного податку в періоді, що перевірявся/ або за МД _______________ (номер, дата МД), на загальну суму _______ грн.;
3.	________________________________________________________________________________                 ( пункти та статті нормативно-правових актів або міжнародних договорів, згоду на обов’язковість яких надано Верховною Радою України),
в результаті чого занижено (завищено) податкове зобов’язання по сплаті податку на додану вартість в періоді, що перевірявся/ або за МД _______________ (номер, дата МД ), на загальну суму _______ грн.);
4.	________________________________________________________________________________                 ( пункти та статті нормативно-правових актів або міжнародних договорів, згоду на обов’язковість яких надано Верховною Радою України).

Повернення сум завищених податкових зобов’язань згідно норм статті 301 Митного кодексу України здійснюється відповідно до норм Бюджетного та Податкового кодексів України у порядку, визначеному центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері фінансів (зазначається у разі виявлення під час перевірки сум завищених податкових зобов’язань).
У відповідності до частини четвертої статті 354 Митного кодексу України, керівник платника податків, що перевірявся (або уповноважена ним особа) протягом п’яти робочих днів з дня, що настає за днем отримання акта, зобов’язаний повернути _______________________________(назва контролюючого органу) підписаний примірник акта перевірки.
У разі незгоди керівника платника податків (або уповноваженої ним особи) з висновками перевірки чи фактами та даними, викладеними в акті про результати перевірки, він зобов’язаний підписати акт із запереченнями (частина восьма статті 354 Митного кодексу України). Заперечення до акта перевірки подаються до контролюючого органу, який проводив перевірку, протягом п’яти робочих днів з дня отримання акта перевірки для ознайомлення та підписання. Такі заперечення є невід’ємною частиною акта про результати перевірки.

Посади осіб, які проводили перевірку, назва контролюючого органу	

   _________________
            (підпис) 	

___________________
(ПІБ) 	
       
Керівник платника 
податків/уповноважена
ним особа 	

______________
(підпис)	

   ________________
(ПІБ)	
Акт (довідку) складено у двох  примірниках:
 І. – для ________________ (назва контролюючого органу);
ІІ.– для _________________ (назва платника податків).

З правами, обов’язками, відповідальністю платників податків, порядком надання заперечень (зауважень) та оскарження рішень і дій посадових осіб контролюючих органів ознайомлений, один примірник акта з додатками  на  ___ аркушах   отримав________________________________________________________________    __________________
                  (ПІБ керівника (або уповноваженої ним особи) платника податків)                                    (підпис)    

"___" ____________ 20__ року (У разі надіслання акта (довідки) перевірки листом з повідомленням про вручення проставляється дата вручення, вказана в повідомленні про вручення, або дата, наведена в поштовому повідомленні про вручення, у разі невручення - із зазначенням причин невручення.)

У разі відмови платника податків від підписання акта (довідки) зазначається таке:
Від підписання акта (довідки) перевірки _____________________ відмовився (відмовились).                                                                             (посада, ПІБ)

Посади осіб, які проводили перевірку, назва контролюючого органу   	

_________________
(підпис) 	

__________________
(ПІБ) 	

За наявності заперечень (зауважень) платника податків до акта (довідки) перевірки зазначається таке:
З висновками перевірки та (або) фактами та даними, викладеними в акті (довідці) перевірки, не згоден, протягом п’яти робочих днів з дня отримання примірника акта (довідки) перевірки будуть подані до ____________________ (назва контролюючого органу) заперечення до акта (довідки) перевірки. 

Керівник платника податків/уповноважена ним особа 	

_____________________
(підпис)	

    ________________
    (ПІБ)	

На першому примірнику:

віза начальника (заступника начальника)
структурного підрозділу, посадові особи якого
здійснювали (очолювали) перевірку

__.__.__      _________________              __________________________________
(дата)              ( підпис)                                                      (посада, ПІБ)

віза начальника (працівника)
юридичного підрозділу
__.__.__      _________________              __________________________________
(дата)              ( підпис)                                                        (посада, ПІБ)