Розглянемо нетипові ситуації, як заповнити відомості у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Податковий розрахунок).
До таких ситуацій можна віднести:
премія після звільнення;
робота за договором підряду або договором цивільно-правового характеру;
поновлення на роботі через суд.
Про особливості заповнення Податкового розрахунку при виникненні нетипових ситуацій роз’яснила заступник начальника відділу ведення електронних реєстрів Пенсійного фонду Вінниччини Леся Лашко.
Як же заповнити Додаток 1 Податкового розрахунку у наведених вище випадках?
1. У разі нарахування премії після звільнення працівника Додаток 1 Податкового розрахунку заповнюється таким чином:
1) за місяць, у якому нараховано премію, відобразити суму з розподілом за місяцями, за які премія нарахована. Наприклад, за травень 2023 року відображаємо всю суму премії, але з розподілом за місяцями 2022 року, за які її нараховано: 12 місяців – 12 рядків;
2) у графі 09 кожного рядка фіксуємо код типу нарахувань «1»;
3) у графі 14 нічого не заповнюємо, тому що кількість календарних днів перебування у трудових відносинах була зазначена у попередніх місяцях у Додатку 1.
2. У разі роботи за договором підряду або договором цивільно-правового характеру Додаток 1 Податкового розрахунку заповнюється таким чином:
1) код типу нарахувань «1» застосовується для осіб, які отримують заробітну плату за виконану роботу (послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць;
2) ЄСВ нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована;
3) кількість календарних днів перебування у цивільно-правових відносинах у графі 14 потрібно зазначати щомісяця;
Додаток Д5
Початок і закінчення цивільно-правових відносин за договором підряду – відповідно до термінів, зазначених у самому договорі
3. У разі поновлення через суд Додаток 1 Податкового розрахунку заповнюється таким чином:
1) суму стягнення слід відобразити з розподілом за місяцями, за які вона нарахована. Тобто в Додатку 1 відображаємо всю суму премії, але з розподілом за місяцями вимушеного прогулу: 10 місяців – 10 рядків;
2) код типу нарахувань «1» фіксуємо у графі 09 кожного рядку;
3) кількість календарних днів перебування у трудових відносинах заповнюємо у графі 14.
ПФУ