Реквізити заголовної частини податкової накладної, які містять цифрові значення (дата складання, порядковий номер, номер філії (структурного підрозділу)), не повинні містити жодних інших знаків та символів (абз. 3 п. 4 Порядку № 1307).
Назва показника | Код рядка (умовно) | Пояснення щодо заповнення |
Зведена податкова накладна | 1 | У разі складання зведеної податкової накладної у графі "Зведена податкова накладна" зазначається код ознаки: 1 - у разі нарахування податкових зобов'язань відповідно до п. 198.5 ПКУ; 2 - у разі нарахування податкових зобов'язань відповідно до п. 199.1 ПКУ; 3 - у разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у п. 15 Порядку № 1307; 4 - у разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у п. 19 Порядку №1307 (п. 11 Порядку № 1307) |
Складена на операції, звільнені від оподаткування | 2 | У разі звільнення від оподаткування в податковій накладній робиться запис "Без ПДВ" у комірці "Складена на операції, звільнені від оподаткування" з посиланням на відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи ПКУ та/або міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування (п. 201.3 ПКУ) |
Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини (зазначається відповідний тип причини) | 3 | Ставиться позначка "Х" у комірці "Не видається покупцю (тип причини)" та зазначається тип причини (п. 8 Порядку № 1307). Окремі особливості заповнення податкових накладних викладено в п. 10 - 15 Порядку № 1307 |
Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України: |
| Зазначаються дата та номер договору (контракту), відповідно до якого здійснюється операція з вивезення за межі митної території України товарів (п. 12 Порядку № 1307) |
договір (контракт) | 4 | У разі здійснення операцій з вивезення товарів за межі митної території України на підставі форвардного контракту у цьому полі робиться позначка "X" (п. 12 Порядку № 1307) |
митна декларація | 5 | У цьому рядку зазначаються дата та номер відповідної митної декларації (п. 12 Порядку № 1307) |
дата складання | 6 | Податкова накладна складається в день виникнення податкових зобов'язань продавця (п. 201.4 ПКУ, п. 5 Порядку № 1307). Дата виникнення податкових зобов'язань визначена ст. 187 ПКУ. Дата складання податкової накладної заповнюється цифрами в такій послідовності: день місяця (дві цифри), місяць (дві цифри), рік (чотири цифри). Крапки, коми та інші розділові знаки в даті складання податкової накладної не проставляються (п. 5 Порядку № 1307) |
порядковий номер | 7 | Порядковий номер податкової накладної містить лише цифрові значення (не повинен містити літер чи інших символів) та складається з двох частин (п. 6 Порядку № 1307): • У першій частині (до знака дробу) проставляється порядковий номер (цифровий номер, який відповідає послідовному номеру складеної платником податкової накладної протягом певного періоду). Облік (нумерація) складених податкових накладних ведеться платником ПДВ у довільних формі та порядку. • У другій частині (після знака дробу) проставляється код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування, або код, що передбачає складання податкової накладної оператором інвестору за багатосторонньою угодою про розподіл продукції. У клітинках порядкового номера податкової накладної, що не заповнюються, нулі, прочерки та інші знаки чи символи не проставляються (п. 6 Порядку № 1307). Не допускається виправлення даних щодо дати складання податкової накладної та її порядкового номера (п. 21 Порядку № 1307) |
Постачальник (продавець) |
|
|
найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця | 8 | У рядку 6 зазначається повне або скорочене найменування юридичної особи (дипломатичної місії) або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи (особи з числа дипломатичного персоналу та членів їх сімей), зареєстрованої як платник ПДВ, - постачальника (продавця) товарів/послуг |
індивідуальний податковий номер | 9 | У рядку 7 зазначається індивідуальний податковий номер продавця (пп. "г" п. 201.1 ПКУ) |
номер філії | 10 | Рядок 8 заповняється у разі постачання/придбання товарів/послуг філією (структурним підрозділом), яка (який) фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору |
податковий номер платника податку або (код) серія (за наявності) та номер паспорта | 11 | У рядку 9 зазначається податковий номер платника податку відповідно до наказу Мінфіну від 09 грудня 2011 р. № 1588, серію (за наявності) та номер паспорта зазначають громадяни України, до паспортів яких внесена відмітка, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта |
код | 12 | У рядку 10 зазначається код ознаки джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи: 1 - Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); 2 - Державний реєстр фізичних осіб – платників податків (ДРФО); 3 - реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ); 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесена відмітка, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта) |
Отримувач (покупець) |
|
|
найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця | 13 | У рядку 11 зазначається повне або скорочене найменування юридичної особи (дипломатичної місії) або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи (особи з числа дипломатичного персоналу та членів їх сімей), зареєстрованої як платник ПДВ, - отримувача (покупця) товарів/послуг |
індивідуальний податковий номер | 14 | У рядку 12 зазначається індивідуальний податковий номер покупця (пп. "г" п. 201.1 ПКУ) |
номер філії | 15 | Рядок 13 заповнюється в разі придбання товарів/послуг філією (структурним підрозділом), яка фактично діє від імені головного підприємства - платника податку як сторона договору |
податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта | 16 | У рядку 14 зазначається податковий номер платника податку відповідно до наказу Мінфіну від 09 грудня 2011 р. № 1588, серію (за наявності) та номер паспорта зазначають у разі, якщо покупець або продавець - фізична особа, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку у паспорті |
код | 17 | У рядку 15 зазначається код ознаки джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи: 1 - Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); 2 - Державний реєстр фізичних осіб – платників податків (ДРФО); 3 - реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ); 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті) |
Назва показника (розділ) | Код рядка | Пояснення щодо заповнення |
Загальна сума коштів, що підлягають сплаті, з урахуванням податку на додану вартість | І | У рядку І зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ (сума ряд. ІІ - Х) (п. 16 Порядку № 1307). При підрахунку значення ряд. І ураховують і вартість поворотної тари (останній ряд. Х розд. А) |
Загальна сума податку на додану вартість, у тому числі: | ІІ | У рядку ІІ відображається загальна сума ПДВ. У разі складання податкової накладної на операції з постачання товарів/послуг, які звільняються від оподаткування податком на додану вартість, рядки II - VIII не заповнюються |
загальна сума податку на додану вартість за основною ставкою | ІІІ | У рядку ІІІ відображається загальна сума ПДВ за основною ставкою. Для операцій, що оподатковуються або звільнені від оподаткування, складаються окремі податкові накладні, тобто при одночасному постачанні одному отримувачу (покупцю) як оподатковуваних товарів/послуг, так і таких, що звільнені від оподаткування, постачальник (продавець) складає окремі податкові накладні (п. 17 Порядку № 1307). Для операції з постачання товарів/послуг, до якої одночасно застосовуються як нульова ставка, так і основна та/або ставка 7 %, складається одна податкова накладна, у якій заповнюються відповідні графи нижньої табличної частини (п. 17 Порядку № 1307). У податковій накладній, складеній у межах виконання багатосторонньої угоди про розподіл продукції оператором інвестору відповідно до п. 337.4 ПКУ, рядки III - IX не заповнюються. У разі складання податкової накладної на операції з постачання товарів/послуг, які звільняються від оподаткування податком на додану вартість, рядки II - VIII не заповнюються |
загальна сума податку на додану вартість за ставкою 7 % | ІV | У рядку ІV відображається загальна сума ПДВ за ставкою 7 %. Для операцій, що оподатковуються або звільнені від оподаткування, складаються окремі податкові накладні, тобто при одночасному постачанні одному отримувачу (покупцю) як оподатковуваних товарів/послуг, так і таких, що звільнені від оподаткування, постачальник (продавець) складає окремі податкові накладні (п. 17 Порядку № 1307). Для операції з постачання товарів/послуг, до якої одночасно застосовуються як нульова ставка, так і основна та/або ставка 7 %, складається одна податкова накладна, у якій заповнюються відповідні графи нижньої табличної частини. (п. 17 Порядку № 1307). У податковій накладній, складеній у межах виконання багатосторонньої угоди про розподіл продукції оператором інвестору відповідно до п. 337.4 ПКУ, рядки III - IX не заповнюються. У разі складання податкової накладної на операції з постачання товарів/послуг, які звільняються від оподаткування податком на додану вартість, рядки II - VIII не заповнюються |
загальна сума податку на додану вартість за ставкою 14 % | V | У рядку V зазначається загальна сума ПДВ за ставкою 14 % |
Усього обсяги постачання за основною ставкою (код ставки 20) | VI | У рядку VI зазначається загальний обсяг постачання товарів/послуг за основною ставкою (код ставки 20) |
Усього обсяги постачання за ставкою 7 % (код ставки 7) | VІI | У рядку VIІ зазначається загальний обсяг постачання товарів/послуг за ставкою 7 % (код ставки 7) |
Усього обсяги постачання за ставкою 14 % (код ставки 14) | VIII | У рядку VIIІ зазначається загальний обсяг постачання товарів/послуг за ставкою 14 % (код ставки 14) |
Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки 901) | IX | У рядку ІХ зазначається загальний обсяг постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки 901). У податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в п. 11 Порядку № 1307, рядки VII - IX не заповнюються |
Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0 % (код ставки 902) | X | У рядку Х зазначається загальний обсяг постачання на митній територіїї України за ставкою 0 % (код ставки 902). У разі складання податкової накладної на операції з постачання товарів/послуг, які звільняються від оподаткування податком на додану вартість, рядки II - VIII не заповнюються |
Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903) | ХI | У рядку ХІ зазначається загальний обсяг операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903) |
Дані щодо зворотної (заставної) тари | ХII | У рядку ХІІ податкової накладної наводяться дані щодо зворотної (заставної) тари. Вартість тари визначається в договорі (контракті) як зворотна (заставна) і не включається до бази оподаткування, а зазначається в графі Х як загальна сума коштів, що підлягають сплаті |
Назва показника | Код графи | Пояснення щодо заповнення | ||
Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця | 2 | У графі 2 зазначається номенклатура товарів/послуг постачальника (продавця). У податковій накладній, складеній у межах виконання багатосторонньої угоди про розподіл продукції оператором інвестору відповідно до пп. "а" п. 337.4 ПКУ, у цій графі зазначається "розподіл сум податкового кредиту за багатосторонньою угодою про розподіл продукції". У разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в п. 11 Порядку № 1307, у цій графі платником зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов'язання відповідно до п. 198.5 та п. 199.1 ПКУ. Кількість найменувань поставлених товарів/послуг в одній податковій накладній не може перевищувати 99999 позицій (пп. 1 п. 16 Порядку № 1307) | ||
Код |
|
| ||
товару згідно з УКТ ЗЕД | 3.1 | У графі 3.1 зазначається код товару згідно з УКТ ЗЕД (пп. 2 п. 16 Порядку № 1307). ДПС визначає умовні коди товарів, що відсутні в УКТ ЗЕД, та забезпечує їх оприлюднення на власному офіційному веб-порталі для використання платниками податку при складанні податкових накладних відповідно до ст. 201 ПКУ (пп. 2 п. 16 Порядку № 1307) | ||
імпорт | 3.2.1 | У разі постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 3.2 проставляється позначка "Х". | ||
власна сільськогосподарська продукція | 3.2.2 | У разі постачання на митній території України або вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів, які є власною сільськогосподарською продукцією у розумінні пп. 14.1.331 ПКУ, у графі 3.2.2 проставляється позначка "Х" | ||
послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг | 3.3 | У графі 3.3 зазначається код послуги згідно з ДКПП (пп. 2 п. 16 Порядку № 1307) | ||
Одиниця виміру товару/послуги |
|
| ||
умовне позначення (українське) | 4 | У графі 4 зазначається умовне позначення одиниці вимірювання українською мовою відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку (КСПОВО) (пп. 3 п. 16 Порядку № 1307). Графи 4, 5 заповнюються відповідно до КСПОВО, чинного на дату складання податкової накладної. У разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у п. 11 Порядку № 1307, у графі 4 вказується "грн", крім податкових накладних, складених у зв'язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності з типом причини 13 відповідно до п. 8 Порядку № 1307, у яких зазначається одиниця виміру товару/послуги. У разі якщо товар/послуга, що постачається, має одиницю обліку, яка відсутня у КСПОВО, у графі 4 зазначається умовне позначення одиниці вимірювання таких товару/послуги, яке використовується для обліку та відображається у первинних документах. У податковій накладній, яка складається за операціями з вивезення товарів за межі митної території України, зазначаються одиниці виміру товарів, які застосовуються при оформленні митної декларації на такі товари. У податкових накладних, складених за операціями з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів та постачання на митній території України окремих видів товарів, одиниці виміру товарів зазначаються у кілограмах (пп. 3 п. 16 Порядку № 1307) | ||
код | 5 | У графі 5 наводиться код відповідної одиниці вимірювання/обліку, зазначений у КСПОВО (пп. 3 п. 16 Порядку № 1307). У податковій накладній, складеній у межах виконання багатосторонньої угоди про розподіл продукції оператором інвестору відповідно до пп. "а" п. 337.4 ПКУ, графи 3 - 10 не заповнюються. У податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в п. 11 Порядку № 1307, графи 3, 5 - 9 не заповнюються | ||
Кількість (об'єм, обсяг) | 6 | У графі 6 зазначається кількість (об'єм, обсяг) постачання товарів/послуг (пп. 4 п. 16 Порядку № 1307) | ||
Ціна постачання одиниці товару/ послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування податку на додану вартість | 7 | У графі 7 зазначається ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ. У разі складання податкової накладної на операції з постачання товарів, базою оподаткування для яких встановлено максимальні роздрібні ціни, у графі 7 зазначається максимальна роздрібна ціна товару без урахування ПДВ. Графа 7 заповнюється у гривнях з копійками, якщо інше не передбачено чинним законодавством (пп. 5 п. 16 Порядку № 1307) | ||
Код ставки | 8 | У графі 8 зазначається код ставки, за якою здійснюється оподаткування операцій з постачання товарів/послуг (пп. 6 п. 16 Порядку № 1307) | ||
Код пільги | 9 | У графі 9 зазначається код відповідної пільги з податку на додану вартість згідно з Довідниками податкових пільг (Довідник податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, або Довідник інших податкових пільг), які затверджені ДПС станом на дату складання податкової накладної. У разі здійснення пільгових операцій, які не внесені до зазначених довідників (у зв'язку із запровадженням нової пільги) станом на дату складання податкової накладної, у графі 9 проставляється умовний код "99999999", а у відведеному полі зазначаються відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи ПКУ та/або міжнародного договору (угоди), якими передбачено звільнення від оподаткування (пп. 7 п. 16 Порядку № 1307) | ||
Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість | 10 | У графі 10 зазначається обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ (пп. 8 п. 16 Порядку № 1307). У графі 10 зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в п. 11 Порядку № 1307, зазначається вартість (частина вартості) товару/послуги, необоротного активу, на яку нараховується податок відповідно до п. 198.5 та п. 199.1 ПКУ, згідно з основною ставкою податку та ставкою податку 7 %, які застосовуються при нарахуванні податкових зобов'язань. У клітинках податкової накладної, які не підлягають заповненню, нулі, прочерки та інші знаки чи символи не проставляються | ||
Сума податку на додану вартість | 11 | У графі 11 зазначається сума ПДВ. Графа 11 заповнюється у гривнях з копійками із зазначенням після коми до 6 знака включно (пп. 9 п. 16 Порядку № 1307) | ||