Section<Податки та податкові консультації>
Subsection<Консультації>
title<Алгоритм заповнення Додатка 5 до податкової декларації з податку на додану вартість>
Date<01.10.2024>
Description<Алгоритм заповнення Додатка 5 до податкової декларації з ПДВ>
id_doc=11301
URL=https://zakon.help/article/algoritm-zapovnennya-dodatka-5-do-podatkovoi
<p><strong>Алгоритм заповнення</strong></p><h3><strong>Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д5)</strong></h3><h3><strong>Заголовна частина</strong></h3><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код рядка</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення</strong></p></td></tr><tr><td><p>Звітний</p></td><td><p>011 </p></td><td><p>Позначку "х" проставляють у рядку <strong>011</strong>, якщо додаток Д5 подають за поточний період </p></td></tr><tr><td><p>Звітний новий </p></td><td><p>012 </p></td><td><p>Позначку "х" проставляють у рядку <strong>012</strong>, якщо в поданому додатку було допущено помилку та її виправляють шляхом подання нового розрахунку до настання граничного терміну його подання </p></td></tr><tr><td><p>Уточнюючий</p></td><td><p>013 </p></td><td><p>Позначку "х" проставляють у рядку <strong>013</strong>, якщо виправляють помилки в поданому раніше додатку після настання граничного терміну його подання</p></td></tr><tr><td><p>Звітний (податковий) період <br>
			               </p></td><td><p>02</p></td><td><p>У <strong>рядку 02</strong> зазначають рік (4 цифри) і місяць (2 цифри), за який формують і подають додаток</p></td></tr><tr><td><p>Звітний (податковий) період, що уточнюється </p></td><td><p>03 </p></td><td><p>У <strong>рядку 03</strong> зазначають період, за який виправляють помилки.</p><p><strong>Рядок 03</strong> заповнюють разом з <strong>рядком 02</strong> в одному розрахунку <strong>в разі уточнення показників раніше поданої декларації в складі звітної або звітної нової</strong> податкової декларації за будь-який наступний податковий (звітний) період, протягом якого такі помилки платник самостійно виявив.<br>
			Якщо подають уточнюючу декларацію, у рядку 03 зазначають податковий період, який уточнюють, а рядок 02 не заповнюють</p></td></tr><tr><td><p>Платник</p></td><td><p>04</p></td><td><p>У <strong>рядку 04</strong> потрібно зазначити:</p><p>• повне найменування згідно з реєстраційними документами - для юридичної особи; </p><p>• прізвище, ім&#39;я, по батькові - для фізичної особи - платника податків;</p><p>• дату й номер відповідного договору (угоди) (договір про спільну діяльність, договір про управління майном, угода про розподіл продукції)</p></td></tr><tr><td><p>Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта</p></td><td><p>041 </p></td><td><p>У <strong>рядку 041</strong> зазначається:</p><p>• код за ЄДРПОУ платника податку або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи;</p><p>• реєстраційний номер облікової картки платника (індивідуальний податковий номер) або cерію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають позначку в паспорті.</p></td></tr><tr><td><p>Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість</p></td><td><p>05</p></td><td><p>У <strong>рядку 05</strong> наводиться індивідуальний податковий номер платника ПДВ.</p><p>Індивідуальний податковий номер становить:</p><p>- <strong>для юридичних осіб</strong> <strong>- 12-розрядний числовий код</strong>: 1 - 7-й знаки - перші 7 знаків коду за ЄДРПОУ без контрольного числа; 8-й та 9-й знаки - код області за системою кодування, прийнятою в контролюючих органах; 10-й та 11-й знаки - код адміністративного району за системою кодування; 12-й знак - контрольний розряд, алгоритм формування якого встановлює ДФСУ;</p><p>- <strong>для фізичних осіб - 10-значний реєстраційний номер облікової картки</strong> платника податків (для ФОП, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків, індивідуальний податковий номер становить 10-значний номер, що містить номер паспорта);</p><p>- <strong>для осіб</strong>, відповідальних за нарахування та сплату ПДВ під час виконання <strong>договорів про спільну діяльність</strong> без створення юридичної особи, <strong>управителів майна</strong> за договорами управління майном, <strong>інвесторів (операторів)</strong> відповідно до угод про розподіл продукції - <strong>9-значний податковий номер</strong>, який надають контролюючі органи (п. 1.6 Положення про реєстрацію платників ПДВ)</p></td></tr></tbody></table><h3>Таблична частина</h3><h3>Таблиця 1. Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях</h3><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код рядка</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення </strong></p></td></tr><tr><td><p>[Платник] який здійснює розрахунок відповідно до пунктів 199.2, 199.4 статті 199 розділу V Кодексу</p></td><td><p>1 </p></td><td><p>У <strong>рядку 1 графи 4</strong> зазначають <strong>загальний обсяг постачання</strong> – оподатковувані та неоподатковувані операції (без урахування ПДВ) за попередній календарний рік.</p><p>У <strong>рядку 1 графи 5</strong> зазначають <strong>загальний обсяг оподатковуваних операцій</strong> (без урахування ПДВ) за минулий податковий рік.</p><p><strong>Рядок 1</strong> заповнюють у декларації за січень (I квартал) у разі, якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи в минулому році частково використовувалися в оподатковуваних операціях, а частково - ні. При цьому значення в графах 4 - 5 потрібно навести з урахуванням всіх уточнюючих розрахунків, які було подано в попередньому календарному році.</p><p>У <strong>рядку 1 графи 6</strong> зазначають <strong>частку використання</strong> товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях <strong>за попередній рік</strong>.</p><p>Визначений показник частки використання товарів/послуг, необоротних активів (рядок 1 графи 6) застосовують <strong>протягом поточного календарного року для визначення податкового кредиту під час заповнення рядків 15.1 та/або 16.6.1 декларації</strong> з ПДВ (товари/послуги, необоротні активи), включаючи останній податковий період (грудень або IV квартал).</p><p>У <strong>рядку 1 графи 7</strong> зазначають <strong>частку використання</strong> товарів/послуг, необоротних активів у неоподатковуваних операціях <strong>за попередній рік</strong></p></td></tr><tr><td><p>[Платник] який здійснює розрахунок відповідно до пункту 199.3 статті 199 розділу V Кодексу (перший звітний податковий період, у якому задекларовані такі операції)</p></td><td><p>2 </p></td><td><p>У <strong>рядку 2 графи 4</strong> зазначають <strong>загальний обсяг постачання</strong> – оподатковувані та неоподатковувані операції (без урахування ПДВ) за період, за який подається декларація.  </p><p>У <strong>рядку 2 графи 5</strong> зазначають <strong>загальний обсяг оподатковуваних операцій</strong> (без урахування ПДВ) за період, за який подається декларація.  </p><p>У <strong>рядку 2 графи 6</strong> зазначають <strong>частку використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях за звітний період</strong>.</p><p>Розрахований показник частки використання товарів/послуг, необоротних активів (рядок 2 графа 6) застосовують  <strong>протягом поточного календарного року,</strong> <strong>включаючи й останній період року (грудень або IV квартал)</strong>.</p><p>У <strong>рядку 2 графи 7</strong> зазначають <strong>частку використання</strong> товарів/послуг, необоротних активів у неоподатковуваних операціях <strong>за звітний період</strong></p></td></tr></tbody></table><h3>Таблиця 2. Перерахунок* частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях</h3><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення </strong></p></td></tr><tr><td><p>Податкова накладна, складена відповідно до пункту 199.1 статті 199 Кодексу</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>дата</p></td><td><p>2 </p></td><td><p>У <strong>графі 2</strong> зазначають дату зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ПКУ, та зареєстрованої в ЄРПН.</p><p>Незалежно від дати реєстрації в ЄРПН зведена податкова накладна, складена відповідно до п. 199.1 ПКУ, підлягає відображенню в рядках 4.1 та/або 4.2 (залежно від застосованої ставки податку: основна чи 7 %) Декларації того звітного (податкового) періоду, за результатами якого вона складена</p></td></tr><tr><td><p>номер</p></td><td><p>3</p></td><td><p>У <strong>графі 3</strong> зазначають номер зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ПКУ, та зареєстрованої в ЄРПН</p></td></tr><tr><td><p>Розрахунок коригування до податкової накладної, складеної відповідно до пункту 199.1 статті 199 Кодексу</p></td><td><p><strong> </strong></p></td><td><p>Х</p><p><strong> </strong></p></td></tr><tr><td><p>дата</p></td><td><p>4</p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> зазначають дату розрахунку коригування до податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН.</p><p>Розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН</p></td></tr><tr><td><p>номер </p></td><td><p>5 </p></td><td><p>У <strong>графі 5</strong> зазначають номер розрахунку коригування до податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН</p></td></tr><tr><td><p>Обсяги постачання, що підлягають коригуванню </p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p> за основною ставкою </p></td><td><p>6 </p></td><td><p>У <strong>графі 6</strong> зазначають обсяги постачання, що підлягають коригуванню за основною ставкою.</p><p>Значення кожного з рядків графи 6 дорівнює значенню рядка IV "Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за основною ставкою (+) (-) (код ставки 20)" розділу А відповідного розрахунку коригування.</p><p>Значення граф 6 та 9 рядка "Всього" переносяться до р. 4.1 Декларації (колонка А та колонка Б відповідно) за останній звітний (податковий) період року (у разі анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, у тому числі за рішенням суду - у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося таке анулювання)</p></td></tr><tr><td><p>за ставкою 7 % </p></td><td><p>7 </p></td><td><p>У <strong>графі 7</strong> зазначають обсяги постачання, що підлягають коригуванню за ставкою 7 %.</p><p>Значення кожного з рядків графи 7 дорівнює значенню рядка V "Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 7 % (+) (-) (код ставки 7)" розділу А відповідного розрахунку коригування</p></td></tr><tr><td><p>за ставкою 14 % </p></td><td><p>8 </p></td><td><p>У <strong>графі 8</strong> зазначають обсяги постачання, що підлягають коригуванню за ставкою 14 %</p></td></tr><tr><td><p>Сума податку, яка збільшує або зменшує (зі знаком "-") суму податкових зобов&#39;язань </p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p> за основною ставкою </p></td><td><p>9 </p></td><td><p>У <strong>графі 9</strong> зазначають сума податку, яка збільшує або зменшує (-) суму податкових зобов&#39;язань  за основною ставкою. </p><p>Значення кожного з рядків <strong>графи 9</strong> дорівнює значенню рядка II "сума коригування податкового зобов&#39;язання та податкового кредиту за основною ставкою (+) (-)" розділу А відповідного розрахунку коригування</p></td></tr><tr><td><p>за ставкою 7 % </p></td><td><p>10 </p></td><td><p>У <strong>графі 10</strong> зазначають сума податку, яка збільшує (+) або зменшує (-) суму податкових зобов&#39;язань  за ставкою 7 %</p></td></tr><tr><td><p>за ставкою 14 % </p></td><td><p>11</p></td><td><p>У <strong>графі 11</strong> зазначають обсяги постачання, що підлягають коригуванню за ставкою 14 %.</p><p>Значення граф 6, 7, 8, 9, 10 та 11 рядка "Всього" переносяться до розділу "Коригування податкових зобов&#39;язань згідно з пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу" Таблиці 1 (Д1) за останній звітний (податковий) період року (у разі анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, у тому числі за рішенням суду - у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося таке анулювання)</p></td></tr></tbody></table><h3>Таблиця 3. Розрахунок розподілу сум податку на додану вартість, нарахованого (сплаченого) у зв&#39;язку з отриманням товарів/послуг, при постачанні яких застосовуються одночасно касовий метод визначення податкових зобов&#39;язань і податкового кредиту та загальні правила визначення податкових зобов&#39;язань і податкового кредиту</h3><p><strong>Таблицю 3</strong> складають платниками податку, <strong>які застосовують касовий метод визначення податкових зобов&#39;язань і податкового кредиту відповідно до вимог п. 187.10 ПКУ</strong>, а саме які постачають теплову енергію, газ природний (крім скрапленого), у т. ч. надають послуги з його транспортування та постачання; надають послуги з водопостачання, водовідведення чи послуги, вартість яких включається до складу квартирної плати чи плати за утримання житла, фізичним особам, бюджетним установам, не зареєстрованим як платники податку, а також житлово-експлуатаційним конторам, квартирно-експлуатаційним частинам, об&#39;єднанням співвласників багатоквартирних будинків, іншим платникам податку, які здійснюють збір коштів від зазначених покупців з метою подальшого їх перерахування продавцям таких товарів (надавачам послуг) у рахунок компенсації їх вартості.</p><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення </strong></p></td></tr><tr><td><p>Залишок з попереднього(іх) періоду(ів) неоплачених товарів/ послуг для касового методу</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>обсяг (без податку на додану вартість) </p></td><td><p>1 </p></td><td><p>У <strong>графі 1</strong> зазначають дані графи 13 таблиці 4 додатка 7 за попередній період  </p></td></tr><tr><td><p>податок на додану вартість </p></td><td><p>2 </p></td><td><p>У <strong>графі 2</strong> зазначають дані графи 14 таблиці 4 додатка 7 за попередній період  </p></td></tr><tr><td><p>Придбання товарів/послуг</p></td><td><p><strong> </strong></p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>оплачені</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>обсяг (без податку на додану вартість)  </p></td><td><p>3 </p></td><td><p>У <strong>графі 3</strong> вказують обсяг придбаних товарів і послуг (за переліком п. 187.10 ПКУ), які оплачено</p></td></tr><tr><td><p>податок на додану вартість  </p></td><td><p>4 </p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> вказують  відповідні суми ПДВ придбаних товарів і послуг (за переліком п. 187.10 ПКУ), які оплачено.</p><p>Суми ПДВ з графи 4 включаються платником податку до податкового кредиту за наявності належним чином оформленої податкової накладної</p></td></tr><tr><td><p>неоплачені</p></td><td><p><strong> </strong></p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>обсяг (без податку на додану вартість)   </p></td><td><p> 5</p></td><td><p>У <strong>графі 5</strong> вказують обсяг придбаних товарів і послуг (за переліком п. 187.10 ПКУ), які неоплачено.</p><p>Зазначені графи 5 та 6 розподіляються далі в графах 7, 8, 9, 10</p></td></tr><tr><td><p>податок на додану вартість  </p></td><td><p>6 </p></td><td><p>У <strong>графі 6</strong> вказують  відповідні суми ПДВ придбаних товарів і послуг (за переліком п. 187.10 ПКУ), які не оплачено </p></td></tr><tr><td><p>з них</p></td><td><p><strong> </strong></p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>для касового методу</p></td><td><p><strong> </strong></p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>обсяг (без податку на додану вартість)    </p></td><td><p>7 </p></td><td><p>У <strong>графі 7</strong> зазначають частку обсягу неоплачених товарів/послуг (із графи 5 відповідно), які були придбані платником податку для касового методу</p></td></tr><tr><td><p>податок на додану вартість </p></td><td><p>8 </p></td><td><p>У <strong>графі 8</strong> зазначають частку суми ПДВ неоплачених товарів/послуг (із графи 6 відповідно), які були придбані платником податку для касового методу</p></td></tr><tr><td><p>не для касового методу </p></td><td><p><strong> </strong></p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>обсяг (без податку на додану вартість) </p></td><td><p>9 </p></td><td><p>У <strong>графі 9</strong> зазначають частка обсягу неоплачених товарів/послуг (із графи 5 відповідно), які були придбані платником податку не для касового методу та податковий кредит щодо яких формується за першою з подій</p></td></tr><tr><td><p>податок на додану вартість  </p></td><td><p>10 </p></td><td><p>У <strong>графі 10</strong> зазначають  частку суми ПДВ неоплачених товарів/послуг (із графи 6 відповідно), які були придбані платником податку не для касового методу та податковий кредит щодо яких формується за першою з подій.</p><p>При цьому суми ПДВ з графи 10 включаються платником податку до податкового кредиту за наявності належним чином оформленої податкової накладної</p></td></tr><tr><td><p>Оплата із залишку з попереднього(іх) періоду(ів) неоплачених товарів/послуг для  касового методу (з колонок 1 та 2 відповідно)</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>обсяг (без податку на додану вартість)  </p></td><td><p>11 </p></td><td><p>У <strong>графі 11</strong> зазначають суму оплати із залишку з попереднього(іх) періоду(ів) неоплачених товарів/послуг для касового методу (із графи 1 відповідно)</p></td></tr><tr><td><p>податок на додану вартість</p></td><td><p>12 </p></td><td><p>У <strong>графі 12</strong> зазначають суму ПДВ із залишку з попереднього(іх) періоду(ів) неоплачених товарів/послуг для касового методу (із графи 2 відповідно).</p><p>При цьому, суми ПДВ з графи 12 включаються платником податку до податкового кредиту за наявності належним чином оформленої податкової накладної</p></td></tr><tr><td><p>Залишок неоплачених товарів/послуг для застосування касового методу, що переноситься до колонок 1 та 2 відповідно таблиці 3 розрахунку за наступний звітний (податковий) період</p></td><td><p><strong> </strong></p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>обсяг (без податку на додану вартість)   </p></td><td><p>13 </p></td><td><p>Значення <strong>графи 13</strong> зазначають залишок неоплачених товарів/послуг для застосування касового методу, що переноситься до графи 1 таблиці розрахунку за наступний звітний (податковий) період. </p><p>Сума обсягу, що зазначається в колонці 13, розраховується за формулою:</p><p>(гр. 1 - гр. 11 + гр. 7) </p></td></tr><tr><td><p>податок на додану вартість </p></td><td><p>14 </p></td><td><p>Значення <strong>графи 14</strong> зазначається залишок неоплачених товарів/послуг для застосування касового методу, що переноситься до графи 2 таблиці розрахунку за наступний звітний (податковий) період.</p><p>Сума ПДВ, що зазначається в колонці 14, розраховується за формулою:</p><p>(гр. 2 - гр. 12 + гр. 8)</p></td></tr></tbody></table><p> </p>