Алгоритм заповнення
Назва показника | Код рядка | Пояснення щодо заповнення |
Звітний | 011 | Позначку "Х" проставляють у рядку 011, якщо додаток Д4 подають за поточний період |
Звітний новий | 012 | Позначку "Х" проставляють у рядку 012, якщо в поданому додатку було допущено помилку та її виправляють шляхом подання нового розрахунку до настання граничного терміну його подання |
Уточнюючий | 013 | Позначку "Х" проставляють у рядку 013, якщо виправляють помилки в поданому раніше додатку після настання граничного терміну його подання |
Звітний (податковий) період | 02 | У рядку 02 зазначають рік (4 цифри) і місяць (2 цифри), за який формують і подають додаток |
Звітний (податковий) період, що уточнюється | 03 | У рядку 03 зазначають період, за який виправляють помилки. Рядок 03 заповнюють разом із рядком 02 в одному розрахунку в разі уточнення показників раніше поданої декларації в складі звітної або звітної нової податкової декларації за будь-який наступний податковий (звітний) період, протягом якого такі помилки платник самостійно виявив. |
Платник | 04 | У рядку 04 потрібно зазначити: • повне найменування згідно з реєстраційними документами - для юридичної особи; • прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - платника податків; • дату й номер відповідного договору (угоди) (договір про спільну діяльність, договір про управління майном, угода про розподіл продукції) |
Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта | 041 | У рядку 041 зазначається: • код за ЄДРПОУ платника податку або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами; • реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи (індивідуальний податковий номер) або cерія (за наявності) та номер паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають позначку в паспорті. |
Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість | 05 | У рядку 05 наводиться індивідуальний податковий номер платника ПДВ. Індивідуальний податковий номер являє собою: - для юридичних осіб - 12-розрядний числовий код: 1 - 7-й знаки - перші 7 знаків коду за ЄДРПОУ без контрольного числа, 8-й та 9-й знаки - код області за системою кодування, прийнятою в контролюючих органах, 10-й та 11-й знаки - код адміністративного району за системою кодування, 12-й знак - контрольний розряд, алгоритм формування якого встановлює ДПСУ; - для фізичних осіб - 12-розрядний числовий номер такої структури: 1 - 10-й знаки - реєстраційний номер облікової картки платника податків, 11-й та 12-й знаки - контрольні розряди, алгоритм формування яких встановлює ДПСУ; - для осіб, відповідальних за нарахування та сплату ПДВ до бюджету під час виконання договорів про спільну діяльність без створення юридичної особи, управителів майна за договорами управління майном, інвесторів (операторів) відповідно до угод про розподіл продукції, на яких покладено ведення податкового обліку з податку на додану вартість за угодами про розподіл продукції, - 9-значний податковий номер, який надають контролюючі органи згідно з порядком обліку платників податків і зборів, визначеним відповідно до п. 63.10 ПКУ (п. 1.6 Положення про реєстрацію платників ПДВ) |
Назва показника | Код графи | Пояснення щодо заповнення |
Назва операції | 2 | У графі 2 розшифровують операції, що не є об'єктом оподаткування відповідно до ст. 196 ПКУ (відображені в рядку 3 декларації з ПДВ) |
Пункт (підпункт), стаття Кодексу | 3 | У графі 3 зазначають норму ПКУ, яка передбачає звільнення операції, зазначеної в графі 2 таблиці 1 |
Обсяг постачання (без податку на додану вартість) | 4 | У графі 4 відображають суму за операціями, що не є об'єктами оподаткування, зазначеними в графі 2, без розшифрування за контрагентами. У рядках "Усього згідно із статтею Кодексу" графи 4 відображають загальні суми операцій згідно з відповідними статтями ПКУ. У рядку "Усього (переноситься до рядка 5 декларації)" відображають суму значень рядків "Усього згідно із статтею Кодексу" |
Заповнюється у разі здійснення у звітному (податковому) періоді операцій з постачання товарів/послуг, що звільнені від оподаткування податком на додану вартість.
Назва показника | Код графи | Пояснення щодо заповнення |
Найменування податкової пільги | 2 | У графі 2 зазначається найменування податкової пільги. |
Код податкової пільги (згідно з довідником пільг) | 3 | У графі 3 зазначається код податкової пільги. Дані для заповнення цієї графи беруть із довідників пільг, що діють на дату подання декларації. У разі відсутності коду пільги в довідниках податкових пільг станом на дату подання декларації в графі 2 проставляють умовний код "99999999"
|
Сума податку на додану вартість, не сплачена до бюджету у зв'язку з отриманням податкової пільги | 4 | У графі 4 зазначається сума ПДВ, несплачена до бюджету у зв'язку з отриманням податкової пільги. У разі, якщо така сума має від'ємне значення, графа 4 не заповнюється. Їх розраховують за формулою, наведеною в п. 3 р. V1 Порядку № 21: ∑ПП = Vпост.зв. х 20 % - (Vприд. з ПДВ20 % + Vприд. з ПДВ7 % + Vприд. з ПДВ0 %/зв.) х 20 %, де ∑ПП - сума ПДВ, не сплачена до бюджету у зв'язку з отриманням податкової пільги; Vпост.зв. - обсяги операцій із постачання на митній території України товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ (із розд. I декларації (або уточнюючого розрахунку)); Vприд. з ПДВ20 % - обсяги операцій із придбання товарів/послуг, необоротних активів без урахування ПДВ, нарахованого (сплаченого) під час придбання таких товарів/послуг, необоротних активів, що оподатковуються за основною ставкою, які використані в операціях, звільнених від оподаткування ПДВ (р. V ПКУ, підр. 2 р. XX ПКУ, міжнародні договори (угоди)), на які платником податку нараховано податкові зобов'язання відповідно до п.п. 198.5 і 199.1 ПКУ; Vприд. з ПДВ7 % - обсяги операцій із придбання товарів/послуг, необоротних активів без урахування ПДВ, нарахованого (сплаченого) під час придбання таких товарів/послуг, необоротних активів, що оподатковуються за ставкою 7 %, які використані в операціях, звільнених від оподаткування ПДВ (р. V ПКУ, підрозд. 2 р. XX ПКУ, міжнародні договори (угоди)), на які платником податку нараховано податкові зобов'язання відповідно до п.п. 198.5 і 199.1 ПКУ; Vприд. з ПДВ0 %/зв. - обсяги операцій із придбання товарів/послуг, необоротних активів, що звільнені від оподаткування та/або оподатковуються за ставкою 0 %, які використані в операціях, звільнених від оподаткування ПДВ (р. V ПКУ, підрозд. 2 р. XX ПКУ, міжнародні договори (угоди)). Обсяги операцій з придбання товарів/послуг на митній території України в осіб, які не зареєстровані як платники податку, необоротних активів (без ПДВ), що використані в операціях, звільнених від оподаткування ПДВ, не враховуються в такому розрахунку (п. 3 р. V1 Порядку № 21) |
Обсяг звільнених від оподаткування операцій з постачання товарів/послуг | 5 | У графі 5 зазначають у розрізі пільг обсяги звільнених від ПДВ операцій з постачання товарів/послуг. Зверніть увагу! Із формули, наведеної в гр. 4, випливає, що тут фігурують виключно пільгові обсяги постачань на митній території України. Тобто показник підсумкового рядка графи 5 має збігатися з показником у рядку 5 декларації. Тоді як обсяги звільнених від ПДВ операцій з вивезення товарів за межі України (р. 2.2 декларації) сюди не потрапляють |
Обсяги операцій з придбання товарів/послуг |
| Х |
20 % | 6 | У графі 6 зазначають обсяги придбання товарів/послуг за ставкою 20 %, які придбані у поточному та попередніх звітних (податкових) періодах, які у поточному звітному (податковому) періоді використані в пільгових операціях із постачання товарів/послуг |
7 % | 7 | У графі 7 зазначають обсяги придбання товарів/послуг за ставкою 7 %, які придбані у поточному та попередніх звітних (податкових) періодах, які у поточному звітному (податковому) періоді використані в пільгових операціях із постачання товарів/послуг |
0 % / звільнені | 8 | У графі 8 зазначають обсяги придбання товарів/послуг за ставкою 0 % або звільнених від оподаткування, які придбані у поточному та попередніх звітних (податкових) періодах, які у поточному звітному (податковому) періоді використані в пільгових операціях із постачання товарів/послуг |
14 % | 9 | У графі 9 зазначають обсяги придбання товарів/послуг за ставкою 14 %, які придбані у поточному та попередніх звітних (податкових) періодах, які у поточному звітному (податковому) періоді використані в пільгових операціях із постачання товарів/послуг |
Назва показника | Код рядка (умовно) | Пояснення щодо заповнення |
Відсоток осіб з інвалідністю, які мають на підприємстві (в організації), яке (яка) засноване(а) громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю, основне місце роботи протягом попереднього звітного (податкового) періоду від середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу такого підприємства (організації) (ЧПІ) | 1 | Порядок розрахунку: кількість осіб з інвалідністю, які працювали на підприємстві за основним місцем роботи протягом попереднього звітного періоду (місяця чи кварталу), треба розділити на середньооблікову чисельність штатних працівників облікового складу за такий самий звітний період (місяць чи квартал) та помножити на 100 %. Показник рядка розраховують відповідно до п. 3.2 Інструкції № 286 шляхом підсумування кількості штатних працівників облікового складу за кожний календарний день звітного місяця, включно з вихідними, святковими та неробочими днями, і ділення одержаної суми на число календарних днів звітного місяця. Під час розрахунку враховують усі категорії працівників облікового складу, крім працівників, які перебувають у відпустках у зв'язку з вагітністю та пологами або по догляду за дитиною до досягнення нею віку, передбаченого чинним законодавством або колективним договором підприємства. Також не потрібно враховувати зовнішніх сумісників і тих, хто працює за цивільно-правовими договорами (п.п. 3.1 - 3.2 Інструкції № 286). Для застосування пільг із ПДВ чисельність працівників - осіб з інвалідністю повинна становити не менш як 50 % середньооблікової чисельності штатних працівників (п. 8 підр. 2 р. ХХ ПКУ) |
Відсоток фонду оплати праці осіб з інвалідністю протягом звітного періоду від суми загальних витрат з оплати праці, що належать до складу витрат (ФОПІ) | 2 | Порядок розрахунку: обчислюють шляхом ділення фонду оплати праці осіб з інвалідністю, нарахованого протягом звітного періоду, на загальний обсяг витрат з оплати праці (загальний фонд оплати праці), списаний на витрати за даними бухобліку. Для застосування пільги з ПДВ фонд оплати праці таких осіб з інвалідністю повинен становити протягом звітного періоду не менш ніж 25 % суми загальних витрат з оплати праці, що належать до складу витрат згідно з правилами оподаткування податком на прибуток (п. 8 підр. 2 р. ХХ ПКУ) |
Відсоток суми витрат з переробки (обробка, інші види перетворення) сировини, комплектувальних виробів, складових частин, інших покупних товарів/послуг, які використовуються під час виготовлення таких товарів/послуг, щодо яких застосовується звільнення від оподаткування підприємством (організацією), яке (яка) засноване(а) громадськими організаціями осіб з інвалідністю, щодо ціни постачання таких виготовлених товарів/послуг (БВТ) | 3 | Показник розраховують шляхом ділення витрат із переробки під час виготовлення товарів і послуг, щодо яких застосовується звільнення від оподаткування, на продажну ціну таких виготовлених товарів і послуг. Одержаний результат потрібно помножити на 100 %. Для застосування пільги з ПДВ, обчислюючи цей показник, ураховують лише ті прямі матеріальні витрати, які безпосередньо понесли такі підприємства й організації на переробку (обробку, інші види перетворення) сировини, комплектуючих, складових, інших покупних товарів, які використовуються в процесі надання товарів/послуг (заробітна плата, амортизаційні відрахування тощо) (п. 8 підр. 2 р. ХХ ПКУ). Показник має становити не менше 8 %
|
Назва показника | Код рядка (умовно) | Пояснення щодо заповнення |
Питома вага доходу, отриманого платником податку від реалізації продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі доходу протягом звітного періоду становить понад 90 відсотків (%) | 1 | Значення показника вказується з точністю до двох знаків після коми із заокругленням другого знака за загальновстановленими арифметичними правилами |
Відмітка про наявність виробничих потужностей, розташованих виключно на території населених пунктів, зазначених у пункті 68 підрозділу 10 розділу ХХ "Перехідні положення" Кодексу | 2 | У разі наявності у платника податку виробничих потужностей, розташованих виключно на території населених пунктів, зазначених у п. 68 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ, у цьому полі проставляється позначка "+" |