Section<Податки та податкові консультації>
Subsection<Консультації>
title<Алгоритм заповнення Додатка 3 до податкової декларації з податку на додану вартість>
Date<01.10.2024>
Description<Алгоритм заповнення Додатка 3 до податкової декларації з ПДВ>
id_doc=11299
URL=https://zakon.help/article/algoritm-zapovnennya-dodatku-3-do-podatkovoi
<p><strong>Алгоритм заповнення</strong></p><h3><strong>Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д3)</strong></h3><p><strong>Заголовна частина </strong></p><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код рядка</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення</strong></p></td></tr><tr><td><p>Звітний</p></td><td><p>011 </p></td><td><p>Позначку "х" у <strong>рядку 011</strong> ставлять, якщо Додаток Д3 подають за поточний період </p></td></tr><tr><td><p>Звітний новий </p></td><td><p>012 </p></td><td><p>Позначку "х" у <strong>рядку 012</strong> ставлять, якщо в поданому Додатку Д4 було допущено помилку та її виправляють шляхом подання нового розрахунку до настання граничного терміну його подання   </p></td></tr><tr><td><p>Уточнюючий </p></td><td><p>013 </p></td><td><p>Позначку "х" у <strong>рядку 013</strong> ставлять, якщо виправляють помилки в поданому раніше Додатку Д4 після настання граничного терміну його подання </p></td></tr><tr><td><p>Звітний (податковий) період </p></td><td><p>02 </p></td><td><p>У <strong>рядку 02</strong> зазначають рік  і місяць за який формують і подають Додаток Д4</p></td></tr><tr><td><p>Звітний (податковий) період, що уточнюється </p></td><td><p>03 </p></td><td><p>У <strong>рядку 03</strong> вказують період, за який виправляють помилки.</p><p><strong>Рядок 03</strong> заповнюють разом із <strong>рядком 02</strong> в одному розрахунку в <strong>разі уточнення показників раніше поданої декларації в складі звітної або звітної нової</strong> податкової декларації за будь-який наступний податковий (звітний) період, протягом якого платник самостійно виявив такі помилки.<br>
			Якщо подається уточнююча декларація, у рядку 03 вказують податковий період, який уточнюють, а рядок 02 не заповнюють</p></td></tr><tr><td><p>Платник</p></td><td><p>04</p></td><td><p>У <strong>рядку 04</strong> потрібно вказати:</p><p>• повне найменування згідно з реєстраційними документами - для юридичної особи; </p><p>• прізвище, ім&#39;я, по батькові - для фізичної особи платника податків;</p><p>• дату й номер відповідного договору (угоди) (договір про спільну діяльність, договір про управління майном, угода про розподіл продукції)</p></td></tr><tr><td><p>Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорт</p></td><td><p>041<strong> </strong></p></td><td><p>У <strong>рядку 041</strong> зазначають код за ЄДРПОУ платника податку або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи.</p><p>Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті</p></td></tr><tr><td><p>Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість </p></td><td><p>05 </p></td><td><p>У <strong>рядку 05</strong> указують індивідуальний податковий номер платника ПДВ</p></td></tr></tbody></table><h3><strong>Відомості щодо зміни реквізитів рахунку платника податків</strong></h3><h3><strong>Таблиця 1.</strong></h3><p>Відомості зазначаються лише у разі зміни реквізитів рахунку платника податків у банку / небанківському надавачу платіжних послуг.</p><table><tbody><tr><td><p><strong> Назва показника </strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення  </strong></p></td></tr><tr><td><p>Платіж </p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>код бюджетної класифікації </p></td><td><p>2 </p></td><td><p>У <strong>графі 2</strong> зазначається код бюджетної класифікації платежу </p></td></tr><tr><td><p>рахунок платежу в Казначействі</p></td><td><p>3 </p></td><td><p>У <strong>графі 3</strong> зазначається рахунок платежу в Казначействі</p></td></tr><tr><td><p>Сума </p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>зазначається цифрами </p></td><td><p>4 </p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> цифрами зазначається сума, що враховується в рахунок сплати грошових зобов&#39;язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до Державного бюджету.</p><p>Значення рядка "Усього" графи 5 повинно дорівнювати значенню рядка 20.2.2 декларації</p></td></tr></tbody></table><h3><strong>Відомості щодо суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету</strong></h3><h3><strong>Таблиця 2</strong></h3><p>Відомості зазначаються лише у разі наявності суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету, та якщо прийнято рішення щодо їх перерахування на поточний рахунок або до бюджету в рахунок погашення податкового боргу, яке відображено у заяві.</p><table><tbody><tr><td><p><strong> Назва показника </strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення  </strong></p></td></tr><tr><td><p>Сума коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість на момент подання декларації</p></td><td><p>1 </p></td><td><p>У <strong>графі 1</strong> зазначається сума коштів, яка є на ПДВ-рахунку на момент подання декларації.<br>
			Для того, щоб отримати інформацію про цю суму, платнику потрібно надіслати податківцям запит ("Запит") за формою (п. 13 Порядку № 569). І отримати відповідь ("Витяг").</p><p>Причому у графі 1 зазначаємо абсолютно ВСЮ суму з цього Витягу</p></td></tr><tr><td><p>Сума узгоджених податкових зобов&#39;язань з податку поточного звітного періоду (рядок 18 декларацій)</p></td><td><p>2 </p></td><td><p>У <strong>графі 2</strong> зазначається сума узгоджених податкових зобов&#39;язань поточного звітного періоду.</p><p><strong>Важливо!</strong> До цієї графи слід перенести значення р. 18 декларації</p></td></tr><tr><td><p>Сума податкового боргу з податку на момент подання декларації</p></td><td><p>3 </p></td><td><p>У <strong>графі 3</strong> зазначається суму податкового боргу з ПДВ, якщо він є на момент подання декларації з додатком Д4. Дізнатися його розмір можна з інтегрованої картки платника через електронний кабінет або подавши письмовий запит податківцям.</p><p>Суму податкового боргу, якщо вона є, обов’язково зазначаємо у гр. 3 незалежно від того, яке рішення прийняв платник щодо "зайвих" грошей на ПДВ-рахунку</p></td></tr><tr><td><p>Сума коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що може бути перерахована на поточний рахунок платника  (графа 1 - графа 2 - графа 3)</p></td><td><p>4 </p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> зазначається суму, яка може бути отримана на поточний рахунок.</p><p>Значення графи 4 визначається за формулою:<br>
			графа 1 - графа 2 - графа 3</p><p>Це "вільна" від поточних зобов’язань і податкового боргу сума коштів на ПДВ-рахунку.</p><p><strong>Графа 4</strong> заповнюється завжди, незалежно від того, яке рішення (повернути на поточний рахунок чи спрямувати до бюджету) прийняв для себе платник щодо надлишку на ПДВ-рахунку</p></td></tr></tbody></table><h3><strong>Таблиця 3</strong></h3><table><tbody><tr><td><p><strong> Назва показника </strong></p></td><td><p><strong>Код графи (умовно)</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення  </strong></p></td></tr><tr><td><p>Сума, грн (зазначається цифрами)</p></td><td><p>1</p></td><td><p><strong>У графі 1</strong> вказується сума "цифрами", яку ви бажаєте повернути на поточний рахунок</p></td></tr><tr><td><p>Найменування банку / небанківського надавача платіжних послуг</p></td><td><p>2</p></td><td><p>У <strong>графі 2</strong> зазначається найменування банку / небанківського надавача платіжних послуг</p></td></tr><tr><td><p>N рахунку у банку / небанківському надавачу платіжних послуг</p></td><td><p>3</p></td><td><p>У <strong>графі 3</strong> зазначається номер вашого поточного рахунку у банку / небанківському надавачу платіжних послуг</p></td></tr></tbody></table><h3><strong>Заява платника податку, що реорганізується (подається у складі податкової декларації з податку на додану вартість за останній звітний (податковий) період)</strong></h3><h3><strong>Таблиця 4</strong></h3><table><tbody><tr><td><p><strong> Назва показника </strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення  </strong></p></td></tr><tr><td><p>Платник податку - правонаступник (індивідуальний податковий номер)</p></td><td><p>2 </p></td><td><p>У <strong>графі 2</strong> вказується  ІПН правонаступника.</p><p>Якщо реорганізація відбувається шляхом ділення (виділення), то зазначаємо ІПН усіх правонаступників</p></td></tr><tr><td><p>Сума ∑Накл, що підлягає включенню до обрахунку суми ∑Накл правонаступника згідно  з часткою, зазначеною в передавальному акті / розподільчому балансі</p></td><td><p>3 </p></td><td><p><strong>У графі 3</strong> вказується суму регліміту на момент подання декларації за останній звітний період його реєстрації платником ПДВ.</p><p>Якщо правонаступників декілька, то значення регліміту розподіляємо між ними пропорційно переданому їм майну за розподільчим балансом</p></td></tr><tr><td><p>Передавальний акт / розподільчий баланс</p></td><td><p> </p></td><td><p><strong>Х</strong></p></td></tr><tr><td><p>дата </p></td><td><p>4 </p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> вказується дата передавальницького акта / розподільчого балансу</p></td></tr><tr><td><p>номер </p></td><td><p>5 </p></td><td><p>У <strong>графі 5</strong> вказується номер передавального / розподільчого балансу.</p><p>Якщо декілька правонаступників, відповідно заносимо дані розподільчого балансу кожного з них у своєму рядку</p></td></tr></tbody></table><h3><strong>Заява платника податку, що є правонаступником платника податку, якого реорганізовано (подається у складі податкової декларації з податку на додану вартість після узгодження реєстраційної суми за результатами документальної перевірки контролюючим органом)</strong></h3><h3><strong>Таблиця 5</strong></h3><table><tbody><tr><td><p><strong> Назва показника </strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення  </strong></p></td></tr><tr><td><p>Платник податку, якого реорганізовано </p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>індивідуальний податковий номер </p></td><td><p>2 </p></td><td><p>У <strong>графі 2</strong> вказується ІПН реорганізованого платника ПДВ</p></td></tr><tr><td><p>сума ∑Накл, сформована на момент державної реєстрації припинення юридичної особи</p></td><td><p>3 </p></td><td><p>У <strong>графі 3</strong> вказується показник регліміту, сформований на момент ліквідації юрособи.</p><p>Це значення повинне відповідати сумі, заявленій реорганізованою юрособою в таблиці 5 додатка Д4 за останній звітний період, у частині, переданій правонаступнику</p></td></tr><tr><td><p>Підтверджено документальною перевіркою контролюючого органу </p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>реєстраційна сума ∑Накл </p></td><td><p>4 </p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> вказується сума регліміту, що підтверджена перевіркою (із р. 3 цієї таблиці)</p></td></tr><tr><td><p>документ (акт або довідка) </p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>дата </p></td><td><p>5 </p></td><td><p>У <strong>графі 5</strong> вказується акта або довідки про результати перевірки</p></td></tr><tr><td><p>номер </p></td><td><p>6 </p></td><td><p>У <strong>графі 6</strong> вказується номер акта або довідки про результати перевірки</p></td></tr></tbody></table><p> </p>