Section<Податки та податкові консультації>
Subsection<Консультації>
title<Алгоритм заповнення Додатка 2 до податкової декларації з податку на додану вартість>
Date<01.10.2024>
Description<Алгоритм заповнення Додатка 2 до податкової декларації з ПДВ>
id_doc=11298
URL=https://zakon.help/article/algoritm-zapovnennya-dodatka-2-do-podatkovoi
<p><strong>Алгоритм заповнення </strong></p><h3><strong>Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від&#39;ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)</strong></h3><h3>Заголовна частина </h3><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код рядка</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення</strong></p></td></tr><tr><td><p>Звітний</p></td><td><p>011</p></td><td><p>Позначку "Х" у <strong>рядку 011</strong> проставляють, якщо Додаток Д2 подають за поточний період  </p></td></tr><tr><td><p>Звітний новий</p></td><td><p>012</p></td><td><p>Позначку "Х" у <strong>рядку 012</strong> проставляють, якщо в поданому додатку було допущено помилку та її виправляють шляхом подання нової довідки до настання граничного терміну його подання  </p></td></tr><tr><td><p>Уточнюючий</p></td><td><p>013</p></td><td><p>Позначку "Х" у <strong>рядку 013</strong> проставляють, якщо помилки виправляють у поданому раніше додатку після настання граничного терміну його подання </p></td></tr><tr><td><p>Звітний (податковий) період</p></td><td><p>02</p></td><td><p>У <strong>рядку 02</strong> зазначають дві цифри місяця (наприклад, 01, 02, 03 тощо) і чотири цифри року (наприклад, 2021), за який формується та подається додаток </p></td></tr><tr><td><p>Звітний (податковий) період, що уточнюється</p></td><td><p>03 </p></td><td><p>У <strong>рядку 03</strong> зазначають період, за який виправляють помилки.</p><p><strong>Рядок 03</strong> заповнюють разом із <strong>рядком 02</strong> в одному розрахунку <strong>в разі уточнення показників раніше поданої декларації в складі звітної або звітної нової</strong> податкової декларації за будь-який наступний податковий (звітний) період, протягом якого платник самостійно виявив такі помилки. Якщо подають уточнюючу декларацію, у рядку 03 потрібно зазначити податковий період, що уточнюється, а рядок 02 не заповнювати</p></td></tr><tr><td><p>Платник</p></td><td><p>04</p></td><td><p>У <strong>рядку 04</strong> зазначають:</p><p>• повне найменування згідно з реєстраційними документами - для юридичної особи; </p><p>• прізвище, ім&#39;я, по батькові - для фізичної особи - платника податків;</p><p>• дату й номер відповідного договору (угоди) (договір про спільну діяльність, договір про управління майном, угода про розподіл продукції)</p></td></tr><tr><td><p>Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта</p></td><td><p>041<strong> </strong></p></td><td><p>У <strong>рядку 041</strong> зазначають код за ЄДРПОУ платника податку або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи.</p><p>Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають позначку в паспорті</p></td></tr><tr><td><p>Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість </p></td><td><p>05 </p></td><td><p>У <strong>рядку 05</strong> зазначають індивідуальний податковий номер платника ПДВ</p></td></tr></tbody></table><h3>Таблична частина</h3><h3>Таблиця 1</h3><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення</strong></p></td></tr><tr><td><p>Звітний (податковий) період, у якому виникло від&#39;ємне значення</p></td><td><p><strong> </strong></p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>місяць</p></td><td><p>2 </p></td><td><p>У <strong>графі 2</strong> зазначають звітний (податковий) період, у якому виникла сума від&#39;ємного значення з ПДВ, - дві цифри місяця (наприклад, 01, 02, 03 тощо).</p><p>Слід зазначити, що платники ПДВ, які раніше застосовували <strong>квартальний податковий період</strong> подання звітності з ПДВ, у графі 2 <strong>зазначають квартал</strong>.</p><p><strong>Графи 2 - 4  заповнюються у хронологічному порядку</strong> виникнення сум від&#39;ємного значення, починаючи зі звітного (податкового) періоду, який є найближчим до дати подання декларації (найновіший звітний (податковий) період) (рядок 1), та закінчуючи найбільш давнім звітним (податковим) періодом</p></td></tr><tr><td><p>рік </p></td><td><p>3 </p></td><td><p>У <strong>графі 3</strong> зазначають звітний (податковий) період, у якому виникла сума від&#39;ємного значення з ПДВ, - чотири цифри року (наприклад, 2023) </p></td></tr><tr><td><p>Постачальник (індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер)</p></td><td><p>4</p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>Від&#39;ємне значення (рядок 19 декларації):</p></td><td><p><strong> </strong></p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>період складання податкової накладної, розрахунку коригування кількісних і вартісних показників, іншого документа<strong> </strong></p></td><td><p>5 </p></td><td><p>У <strong>графі 5</strong> зазначають ту суму від&#39;ємного значення (що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду), яку отримав платник як правонаступник від платника податку, що реорганізувався<strong> </strong></p></td></tr><tr><td><p>сума</p></td><td><p>6</p></td><td><p> </p></td></tr><tr><td><p>у тому числі:</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>ознака від&#39;ємного значення (графа 6), отриманого правонаступником від реорганізованого платника податку</p></td><td><p>7</p></td><td><p>У <strong>графі 7</strong> проставляється позначка "+" у разі, якщо від&#39;ємне значення отримано правонаступником від реорганізованого платника податку</p></td></tr><tr><td><p>сума, яка зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20.1 декларації)</p></td><td><p>8</p></td><td><p>У <strong>графі 8</strong> зазначають суму, яка зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість</p></td></tr><tr><td><p>сума задекларована до бюджетного відшкодування у декларації за поточний звітний (податковий) період, фактично сплачена отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України (з графи 6) (рядок 20.2 декларації)</p></td><td><p>9</p></td><td><p>У разі декларування у <strong>графі 9</strong> суми від&#39;ємного значення, яка сформована за рахунок коригування податкових зобов&#39;язань на підставі пп. "в" пп. 97.4 п. 97 підрозд. 2 розд. XX ПКУ (умовний індивідуальний податковий номер "300000000000"), обов&#39;язковій розшифровці у таблиці 1.1 підлягає сума податку, яка фактично сплачена постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України за операціями з придбання та яку враховано у зменшення податкових зобов&#39;язань, визначених на підставі пп. "б" пп. 97.2 п. 97 підрозд. 2 розд. XX ПКУ</p></td></tr><tr><td><p>сума, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21 декларації)</p></td><td><p>10</p></td><td><p>У <strong>графі 10</strong> зазначають суму, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду</p></td></tr></tbody></table><h3>Таблиця 1.1. Розшифровка суми податку, задекларованої до бюджетного відшкодування, яка виникла за рахунок коригування податкових зобов&#39;язань за операцією з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів (з графи 9 таблиці 1)</h3><p><strong>Таблиця 1.1</strong> заповнюється у розрізі звітних (податкових) періодів, у яких виникло від&#39;ємне значення, та у розрізі сум податку, які фактично сплачено у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України за операціями з придбання з податком на додану вартість, які враховано у зменшення сум податкових зобов&#39;язань, визначених на підставі пп. "б" пп. 97.2 п. 97 підрозд. 2 розд. XX ПКУ</p><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення</strong></p></td></tr><tr><td><p>Постачальник (індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер)</p></td><td><p>2 </p></td><td><p>У <strong>графі 2</strong> зазначають індивідуальний податковий номер платника податку - правонаступника </p></td></tr><tr><td><p>Від&#39;ємне значення:</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>звітний (податковий) період у якому податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних включено до податкового кредиту</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>місяць</p></td><td><p>3</p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> зазначають дату передавального акта / розподільчого баланса</p></td></tr><tr><td><p>рік</p></td><td><p>4</p></td><td><p>У <strong>графі 5</strong> зазначають номер передавального акта / розподільчого баланса </p></td></tr><tr><td><p>звітний (податковий) період у якому враховано в рахунок погашення податкових зобов&#39;язань або фактично сплачено до Державного бюджету України</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>місяць</p></td><td><p>5</p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> зазначають дату передавального акта / розподільчого баланса</p></td></tr><tr><td><p>рік</p></td><td><p>6</p></td><td><p>У <strong>графі 5</strong> зазначають номер передавального акта / розподільчого баланса </p></td></tr><tr><td><p>Фактично сплачено у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України, сума податку на додану вартість</p></td><td><p>7</p></td><td><p>У <strong>графі 7</strong> відображається від&#39;ємне значення фактично сплачено у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України.</p><p>Значення <strong>рядка "Усього***" графи 7</strong> повинно дорівнювати сумі значень рядків графи 9 таблиці 1, в яких у графі 4 зазначено умовний індивідуальний податковий номер "300000000000"</p></td></tr></tbody></table><h3>Таблиця 2</h3><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення</strong></p></td></tr><tr><td><p>Платник податку - правонаступник (індивідуальний податковий номер)</p></td><td><p>2 </p></td><td><p>У <strong>графі 2</strong> зазначають індивідуальний податковий номер платника податку - правонаступника </p></td></tr><tr><td><p>Сума від&#39;ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту правонаступника згідно з часткою, зазначеною в передавальному акті / розподільчому балансі, грн</p></td><td><p>3 </p></td><td><p>У <strong>графі 3</strong> зазначають суму від&#39;ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту правонаступника згідно з часткою, зазначеною в передавальному акті / розподільчому балансі</p></td></tr><tr><td><p>Передавальний акт / розподільчий баланс </p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>дата </p></td><td><p>4 </p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> зазначають дату передавального акта / розподільчого баланса</p></td></tr><tr><td><p>номер </p></td><td><p>5 </p></td><td><p>У <strong>графі 5</strong> зазначають номер передавального акта / розподільчого баланса </p></td></tr></tbody></table><h3>Таблиця 3</h3><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення</strong></p></td></tr><tr><td><p>Платник податку, якого реорганізовано   </p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>індивідуальний податковий номер </p></td><td><p>2 </p></td><td><p>У <strong>графі 2</strong> зазначають індивідуальний податковий номер платника податку, якого реорганізовано </p></td></tr><tr><td><p>від&#39;ємне значення, яке було передано/розподілено у зв&#39;язку з реорганізацією, грн</p></td><td><p>3 </p></td><td><p>У <strong>графі 3</strong> зазначають суму від&#39;ємного значення, яке було передано/розподілено у зв&#39;язку з реорганізацією </p></td></tr><tr><td><p>звітний (податковий) період, в якому подано заяву про перенесення від&#39;ємного значення до складу податкового кредиту правонаступника</p></td><td><p>4 </p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> зазначають звітний (податковий) період, у якому подано заяву про перенесення від&#39;ємного значення до складу податкового кредиту правонаступника  </p></td></tr><tr><td><p>Підтверджено документальною перевіркою контролюючого органу </p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>сума від&#39;ємного значення, яке було передано/розподілено у зв&#39;язку з реорганізацією, грн </p></td><td><p>5 </p></td><td><p>У <strong>графі 5</strong> зазначають суму від&#39;ємного значення, яке було передано/розподілено у зв&#39;язку з реорганізацією </p></td></tr><tr><td><p>документ (акт або довідка) </p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>дата </p></td><td><p>6 </p></td><td><p>У <strong>графі 6</strong> зазначають дату документа (акта або довідки)  </p></td></tr><tr><td><p>номер </p></td><td><p>7 </p></td><td><p>У <strong>графі 7</strong> зазначають номер документа (акта або довідки) </p></td></tr></tbody></table>