Section<Податки та податкові консультації>
Subsection<Консультації>
title<Алгоритм заповнення Додатка 1 до податкової декларації з податку на додану вартість>
Date<01.10.2024>
Description<Алгоритм заповнення Додатка 1 до податкової декларації з ПДВ>
id_doc=11297
URL=https://zakon.help/article/algoritm-zapovnennya-dodatka-1-do-podatkovoi
<p><strong>Алгоритм заповнення</strong></p><h3><strong>Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних / розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, про коригування податкових зобов&#39;язань за операціями з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1). Додаток 1 до податкової декларації з податку на додану вартість</strong></h3><h3>Заголовна частина</h3><table><tbody><tr><td><p><strong>Найменування рядка</strong></p></td><td><p><strong>Код рядка</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення</strong> </p></td></tr><tr><td><p>Звітний </p></td><td><p>011 </p></td><td><p>У <strong>рядку 011</strong> проставляється позначка "Х", якщо подається поточний розрахунок  </p></td></tr><tr><td><p>Звітний новий </p></td><td><p>012 </p></td><td><p>У <strong>рядку 012</strong> проставляється позначка "Х", якщо в поданому раніше розрахунку була допущена помилка й вона виправляється шляхом подання нового розрахунку до настання граничного терміну його подання  </p></td></tr><tr><td><p>Уточнюючий </p></td><td><p>013 </p></td><td><p>У <strong>рядку 013</strong> проставляється позначка "Х", якщо виправляються помилки в поданому раніше розрахунку після настання граничного терміну його подання </p></td></tr><tr><td><p>Звітний (податковий) період </p></td><td><p>02 </p></td><td><p>У <strong>рядку 02</strong> зазначається рік та місяць (у випадку подання поквартально зазначається квартал), за який подається розрахунок.</p><p><strong>Звітний (податковий) період</strong> визначається в порядку, встановленому ст. 202 ПКУ, що дорівнює <strong>одному календарному місяцю</strong>, з урахуванням таких особливостей:</p><p>• якщо <strong>особа реєструється платником ПДВ з іншого дня, ніж перший день календарного місяця,</strong> <strong>першим звітним (податковим) періодом</strong> є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця;</p><p>• якщо <strong>податкова реєстрація особи анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця, то останнім звітним (податковим) періодом</strong> є період, який розпочинається з першого дня такого місяця та закінчується днем такого анулювання (п. 1 розд. II Порядку № 21)</p></td></tr><tr><td><p>Звітний (податковий) період, що уточнюється</p></td><td><p>03</p></td><td><p>У <strong>рядку 03</strong> зазначається період, за який виправляються помилки.</p><p><strong>Рядок 03</strong> заповнюється разом з <strong>рядком 02</strong> в одному розрахунку в <strong>разі уточнення показників раніше поданої декларації в складі звітної або звітної нової</strong> податкової декларації за будь-який наступний податковий (звітний) період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені платником. Якщо подається уточнююча декларація, у рядку 03 зазначається податковий період, що уточнюється, а рядок 02 не заповнюється</p></td></tr><tr><td><p>Платник </p></td><td><p>04 </p></td><td><p>У <strong>рядку 04</strong> зазначається:</p><p>• повне найменування для юридичної особи згідно з реєстраційними документами;</p><p>• прізвище, ім&#39;я, по батькові - для фізичної особи - платника податків;</p><p>• дата та номер відповідного договору (угоди) (договір про спільну діяльність, договір про управління майном, угода про розподіл продукції)</p></td></tr><tr><td><p>Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта</p></td><td><p>041 </p></td><td><p>У <strong>рядку 041</strong> зазначається:</p><p>• код ЄДРПОУ (для юридичної особи);</p><p>• реєстраційний номер облікової картки платника (індивідуальний податковий номер) або серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають позначку в паспорті</p></td></tr><tr><td><p>Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість</p></td><td><p>05</p></td><td><p>У <strong>рядку 05</strong> зазначається індивідуальний податковий номер платника ПДВ.</p><p>Індивідуальний податковий номер становить:</p><p> - <strong>для юридичних осіб</strong> - <strong>12-розрядний числовий код</strong>: 1 - 7-й знаки - перші 7 знаків коду за ЄДРПОУ без контрольного числа; 8-й та 9-й знаки - код області за системою кодування, прийнятою в контролюючих органах; 10-й та 11-й знаки - код адміністративного району за системою кодування; 12-й знак - контрольний розряд, алгоритм формування якого встановлює ДПСУ;</p><p>- <strong>для фізичних осіб - 12-розрядний числовий номер такої структури:</strong> 1 - 10-й знаки - реєстраційний номер облікової картки платника податків, 11-й та 12-й знаки - контрольні розряди, алгоритм формування яких встановлює ДПСУ;</p><p>- <strong>для осіб</strong>, відповідальних за нарахування та сплату ПДВ до бюджету під час виконання <strong>договорів про спільну діяльність</strong> без створення юрособи, <strong>управителів майна</strong> за договорами управління майном, <strong>інвесторів (операторів)</strong> відповідно до угод про розподіл продукції, на яких покладено ведення податкового обліку з податку на додану вартість за угодами про розподіл продукції, - <strong>9-значний податковий номер</strong>, який надають контролюючі органи згідно з порядком обліку платників податків і зборів, визначеним відповідно до п. 63.10 ПКУ (п. 1.6 Положення про реєстрацію платників ПДВ)</p></td></tr></tbody></table><h3>Таблична частина</h3><h3>Розділ І.  Податкові зобов&#39;язання</h3><h3>Таблиця 1.1. Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов&#39;язань за звітний (податковий) період</h3><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення</strong></p></td></tr><tr><td><p>Покупець (індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер)</p></td><td><p>2</p></td><td><p>У <strong>графі 2</strong> відображається індивідуальний податковий номер покупця  або умовний ІПН</p></td></tr><tr><td><p>Податкова накладна</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>дата </p></td><td><p>3 </p></td><td><p>У <strong>графі 3</strong> відображається дата складання податкової накладної</p></td></tr><tr><td><p>номер </p></td><td><p>4 </p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> відображається номер податкової накладної</p></td></tr><tr><td><p>ознака здійснення операції відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу</p></td><td><p>5 </p></td><td><p>У <strong>графі 5</strong> проставляється позначка "+" у разі здійснення операцій відповідно до п. 198.5 ПКУ</p></td></tr><tr><td><p>обсяг постачання (без податку на додану вартість)</p></td><td><p>6 </p></td><td><p>У <strong>графі 6</strong> зазначається <strong> обсяг постачання, що оподатковується за основною ставкою та ставкою 7 %,  за кожним розрахунком коригування</strong>.</p><p>Обсяг постачання зазначається без ПДВ</p></td></tr><tr><td><p>сума податку на додану вартість </p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>основна ставка </p></td><td><p>7 </p></td><td><p>До <strong>графи 7</strong> переносяться <strong>дані про збільшення або зменшення суми ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за основною ставкою</strong>, відображені у графі 6 у розрізі кожного контрагента</p></td></tr><tr><td><p>ставка 7 % </p></td><td><p>8 </p></td><td><p>До <strong>графи 8</strong> переносяться <strong>дані про збільшення або зменшення суми ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за ставкою 7 %</strong>, відображені у графі 6 у розрізі кожного контрагента</p></td></tr><tr><td><p>ставка 14 %</p></td><td><p>9</p></td><td><p>До <strong>графи 9</strong> переносяться <strong>дані про збільшення або зменшення суми ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за ставкою 14 %</strong>, відображені у графі 6 у розрізі кожного контрагента</p></td></tr></tbody></table><h3>Таблиця 1.2. Відомості про коригування податкових зобов&#39;язань згідно зі статтею 192, пунктом 198.5 статті 198 та пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу у разі збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість</h3><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення</strong></p></td></tr><tr><td><p>Покупець (індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер)</p></td><td><p>2</p></td><td><p>У <strong>графі 2</strong> відображається індивідуальний податковий номер покупця  або умовний ІПН</p></td></tr><tr><td><p>Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>дата </p></td><td><p>3 </p></td><td><p>У <strong>графі 3</strong> відображається дата складання розрахунку коригування кількісних і вартісних показників</p></td></tr><tr><td><p>номер </p></td><td><p>4 </p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> відображається номер розрахунку коригування кількісних і вартісних показників </p></td></tr><tr><td><p>ознака здійснення операцій відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу</p></td><td><p>5 </p></td><td><p>У <strong>графі 5</strong> проставляється позначка "+" у разі здійснення операцій відповідно до п. 198.5 ПКУ</p></td></tr><tr><td><p>обсяг постачання (без податку на додану вартість) та/або обсяг постачання, за яким не нараховується податок на додану вартість</p></td><td><p>6 </p></td><td><p>У <strong>графі 6</strong> зазначається <strong>сума, на яку збільшується або зменшується обсяг постачання, що оподатковується за основною ставкою та ставкою 7 %,  за кожним розрахунком коригування</strong>.</p><p>Обсяг постачання зазначається без ПДВ</p></td></tr><tr><td><p>сума податку на додану вартість </p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>основна ставка </p></td><td><p>7 </p></td><td><p>До <strong>графи 7</strong> переносяться <strong>дані про збільшення або зменшення суми ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за основною ставкою</strong>, відображені у графі 6 у розрізі кожного контрагента</p></td></tr><tr><td><p>ставка 7 % </p></td><td><p>8 </p></td><td><p>До <strong>графи 8</strong> переносяться <strong>дані про збільшення або зменшення суми ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за ставкою 7 %</strong>, відображені у графі 6 у розрізі кожного контрагента</p></td></tr><tr><td><p>ставка 14 %</p></td><td><p>9</p></td><td><p>До <strong>графи 9</strong> переносяться <strong>дані про збільшення або зменшення суми ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за ставкою 14 %</strong>, відображені у графі 6 у розрізі кожного контрагента</p></td></tr></tbody></table><h3>Таблиця 1.3. Відомості про коригування податкових зобов&#39;язань за операціями з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів</h3><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення</strong></p></td></tr><tr><td><p>Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>дата</p></td><td><p>2</p></td><td><p>У <strong>графі 2</strong> відображається дата складання розрахунку коригування кількісних і вартісних показників</p></td></tr><tr><td><p>номер</p></td><td><p>3</p></td><td><p>У <strong>графі 3</strong> відображається номер розрахунку коригування кількісних і вартісних показників </p></td></tr><tr><td><p>ознака коригування</p></td><td><p>4</p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> зазначається ознака коригування:</p><p><strong>ознака 1</strong> - у разі коригування податкових зобов&#39;язань на підставі пп. "б" пп. 97.4 п. 97 підрозд. 2 розд. XX ПКУ;</p><p><strong>ознака 2</strong> - у разі коригування податкових зобов&#39;язань на підставі пп. "в" пп. 97.4 п. 97 підрозд. 2 розд. XX ПКУ</p></td></tr><tr><td><p>до податкової накладної</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>дата</p></td><td><p>5</p></td><td><p>У <strong>графі 5</strong> відображається дата складання податкової накладної до якої складено розрахунку коригування кількісних і вартісних показників</p></td></tr><tr><td><p>номер</p></td><td><p>6</p></td><td><p>У <strong>графі 6</strong> відображається номер податкової накладної до якої складено розрахунку коригування кількісних і вартісних показників</p></td></tr><tr><td><p>звітний (податковий) період, у якому відображено операцію з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>місяць</p></td><td><p>7</p></td><td><p>У <strong>графі 7</strong> відображається звітний (податковий) місяць, у якому відображено операцію з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів</p></td></tr><tr><td><p>рік</p></td><td><p>8</p></td><td><p>У <strong>графі 8</strong> відображається звітний (податковий) рік, у якому відображено операцію з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів</p></td></tr><tr><td><p>обсяг постачання (без податку на додану вартість) (+/-)</p></td><td><p>9</p></td><td><p>У разі коригування податкових зобов&#39;язань на підставі пп. "в" пп. 97.4 п. 97 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, після завершення розрахунків за відповідною операцією з експорту окремих видів товарів, <strong>графа 9</strong> не заповнюється.<br>
			При цьому сума коригування податку за такою операцією зазначається у графах 10, 11 (залежно від ставки оподаткування) зі знаком мінус</p></td></tr><tr><td><p>сума податку на додану вартість (+/-)</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>основна ставка</p></td><td><p>10</p></td><td><p>До <strong>графи 10</strong> переносяться дані про збільшення або зменшення суми ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за основною ставкою, відображені у графі 9 у розрізі кожного контрагента</p></td></tr><tr><td><p>ставка 14 %</p></td><td><p>11</p></td><td><p>До <strong>графи 11</strong> переносяться дані про збільшення або зменшення суми ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за ставкою 14 %, відображені у графі 9 у розрізі кожного контрагента</p></td></tr></tbody></table><h3>Розділ ІІ.  Податковий кредит</h3><h3>Таблиця 2.1. Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %</h3><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення</strong></p></td></tr><tr><td><p>Постачальник (індивідуальний податковий номер) </p></td><td><p>2 </p></td><td><p>У <strong>графі 2 </strong> відображається індивідуальний податковий номер постачальника (при цьому найменування постачальника не зазначається)</p></td></tr><tr><td><p>Податкова накладна, інший документ</p></td><td><p><strong> </strong></p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>період складання </p></td><td><p>3</p></td><td><p>У <strong>графі 3</strong> відображається період складання податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит.<br>
			При цьому зазначається місяць складання, а не конкретна дата (наприклад: "01.2023") </p></td></tr><tr><td><p>ознака касового методу</p></td><td><p>4</p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> проставляється позначка "+" у разі, якщо суми податку включаються до складу податкового кредиту за касовим методом відповідно до п. 187.10 ПКУ</p></td></tr><tr><td><p>ознака здійснення операцій з  придбання необоротних активів</p></td><td><p>5</p></td><td><p>У <strong>графі 5</strong> проставляється позначка "+" у разі здійснення операцій з  придбання (будівництва, спорудження, створення) необоротних активів</p></td></tr><tr><td><p>Обсяг постачання (без податку на додану вартість)</p></td><td><p>6</p></td><td><p>У <strong>графі 6</strong> зазначається <strong>сума, на яку збільшується ("+") або зменшується ("-") обсяг постачання, що оподатковується за основною ставкою та ставкою 7 %,  за кожним розрахунком коригування</strong>.</p><p>Обсяг постачання зазначається без ПДВ</p></td></tr><tr><td><p>Сума податку на додану вартість</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>основна ставка</p></td><td><p>7</p></td><td><p>До <strong>графи 7</strong> переносяться <strong>дані про збільшення або зменшення суми ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за основною ставкою</strong>, у розрізі кожного контрагента </p></td></tr><tr><td><p>ставка 7 %</p></td><td><p>8</p></td><td><p>До <strong>графи 8</strong> переносяться <strong>дані про збільшення або зменшення суми ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за ставкою 7 %</strong>, у розрізі кожного контрагента </p></td></tr><tr><td><p>ставка 14 %</p></td><td><p>9</p></td><td><p>До <strong>графи 9</strong> переносяться <strong>дані про збільшення або зменшення суми ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за ставкою 14 %</strong>, у розрізі кожного контрагента</p></td></tr><tr><td><p>усього</p></td><td><p>10</p></td><td><p>У <strong>графі 10</strong> відобразається загальна сума податку на додану вартість </p></td></tr></tbody></table><h3>Таблиця 2.2. Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу</h3><table><tbody><tr><td><p><strong>Назва показника</strong></p></td><td><p><strong>Код графи</strong></p></td><td><p><strong>Пояснення щодо заповнення</strong></p></td></tr><tr><td><p>Постачальник (індивідуальний податковий номер) </p></td><td><p>2 </p></td><td><p>У <strong>графі 2 </strong> відображається індивідуальний податковий номер постачальника (при цьому найменування постачальника не зазначається)</p></td></tr><tr><td><p>Податкові накладні, які коригуються</p></td><td><p><strong> </strong></p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>період складання </p></td><td><p>3.1 </p></td><td><p>У <strong>графі 3.1</strong> відображається період складання податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит.<br>
			При цьому зазначається місяць складання, а не конкретна дата (наприклад: "01.2023") </p></td></tr><tr><td><p>ознака здійснення операцій з  придбання необоротних активів</p></td><td><p>3.2 </p></td><td><p>У <strong>графі 3.2</strong> проставляється позначка "+" у разі здійснення операцій з  придбання (будівництва, спорудження, створення) необоротних активів</p></td></tr><tr><td><p>Документ, на підставі якого проведено коригування</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>період складання: </p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>розрахунок коригування кількісних і вартісних показників (рядок 14 декларації)</p></td><td><p>3.3</p></td><td><p>У <strong>графі 3.3</strong> відображається період складання розрахунку коригування кількісних і вартісних показників, на підставі якого проведено коригування</p></td></tr><tr><td><p>інший документ (рядок 15 декларації)</p></td><td><p>3.4</p></td><td><p>Коригування податкового кредиту згідно з пп. 192.1.1 ПКУ у випадку повернення товару/послуги або суми попередньої оплати за відсутності реєстрації розрахунку коригування в ЄРПН відображається у рядку 15 декларації</p></td></tr><tr><td><p>Обсяг постачання (без податку на додану вартість) (+/-)</p></td><td><p>4</p></td><td><p>У <strong>графі 4</strong> зазначається <strong>сума, на яку збільшується ("+") або зменшується ("-") обсяг постачання, що оподатковується за основною ставкою та ставкою 7 %,  за кожним розрахунком коригування</strong>.</p><p>Обсяг постачання зазначається без ПДВ</p></td></tr><tr><td><p>Сума податку на додану вартість</p></td><td><p> </p></td><td><p>Х</p></td></tr><tr><td><p>основна ставка (+/-)</p></td><td><p>5 </p></td><td><p>До <strong>графи 5</strong> переносяться <strong>дані про збільшення ("+") або зменшення ("-") суми ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за основною ставкою</strong>, у розрізі кожного контрагента </p></td></tr><tr><td><p>ставка 7 % (+/-)</p></td><td><p>6 </p></td><td><p>До <strong>графи 6</strong> переносяться <strong>дані про збільшення ("+") або зменшення ("-") суми ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за ставкою 7 %</strong>, у розрізі кожного контрагента </p></td></tr><tr><td><p>ставка 14 % (+/-)</p></td><td><p>7</p></td><td><p>До <strong>графи 7</strong> переносяться <strong>дані про збільшення ("+") або зменшення ("-") суми ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за ставкою 14 %</strong>, у розрізі кожного контрагента</p></td></tr><tr><td><p>усього</p></td><td><p>8</p></td><td><p>У <strong>графі 8</strong> відобразається загальна сума податку на додану вартість </p></td></tr></tbody></table><p> </p>