Ідеальний варіант – коли попередник дійсно передає справи наступнику, підписується акт приймання-передачі справ, але часто передача справ від одного бухгалтера іншому відбувається без передачі справ. Один бухгалтер вже пішов, а нового не знайшли…
Як перевірити стан справ, на що в першу чергу звертати увагу і як швиденько провести міні аудит для себе, щоб розуміти/бачити реальний стан справ.
1. Формуємо оборотно-сальдову відомість за період (умовно рік чи будь-який інший період поточний. Головне – з початку року і до останнього «закритого» місяця»)
2. Починаємо систематично продивлятися кожен рахунок обліку, що є в оборотній відомості.
3. Частіше за все помилки можуть закрастись в рахунках 20 класу, наприклад, мінусові залишки, в той час коли це в принципі не реально. Помилки ПДВ обліку - 641, 643, 644 рахунки.
Невідповідність залишку на рахунках зі сплати податків зарплатних (642, 6411, 651) або й сам зарплатний рахунок 661 теж може бути з від’ємним сальдо. Важливо передивитись рахунки 631 та 632 і запросити акти звірки.
4. Перевірити чи вся звітність, що мала бути подана – подана. Продивитись саме поточний період, тому що якщо щось і пропущено, то здавати доведеться вже новому бухгалтеру.
5. Якщо дійсно було виявлено невідповідність, то приймається рішення як виправляти і чи виправляти… Досить часте явище – відсутність облікової політики на підприємстві. «Хтось колись вніс дані в програму – так і працюємо». Це внесе свої складнощі з виправленням помилок, адже саме в обліковій політиці прописуються такі моменти, як і межа суттєвості… Іноді трапляється й таке, що саме керівництво не вважає за потрібне вносити виправлення. Тоді, відповідно, ніяких виправлень і не буде.
Якщо ж все таки помилки знайдено і є необхідність їх виправити, то як це зробити – в наступній публікації.